税务师考试真题对于在进行税务师备考的同学来说是十分重要的工具，今天小税学长就为大家带来了2021年税务师考试延考《税法二》考试真题及解析（单选题部分内容）的相关试题，同学们如果有兴趣的话可以一起来看一看。
一、单选题
1.依据企业所得税相关规定，企业开展的下列活动适用研发费用加计扣除政策的是()
A.成本管理研究活动
B.新药配方研制活动
C.服务升级研究活动
D.社会科学研究活动
【正确答案】:B
【解题思路】:下列活动不适用税前加计扣除政策。
(1)企业产品(服务)的常规性升级。(选项C)
(2)对某项科研成果的直接应用如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。
(3)企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。
(4)对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。(5)市场调查研究、效率调查或管理研究。(选项A)
(6)作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。(7)社会科学、艺术或人文学方面的研究。(选项D)
2.某工业企业(增值税一般纳税人)2020年2月自建的厂房竣工并投入使用。盖厂房原值为6000万元(包括与地上厂房相连的地下建筑物600万元)。当地规定房产原值的减除比例为30%，工业用途地下建筑物应税原值为房产原值的60%。该企业2020年应缴纳房产税()万元。
A.46.20
B.44.35
C.42.00
D.40.32
【正确答案】:C
【解题思路】:对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。纳税人自建房屋用于生产经营，自建成次月起缴纳房产税，所以应该从3月开始计算房产税。应缴纳的房产税=6000x(1-30%)x12%÷12x10=42(万元)
3.下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的是()。
A.农副产品加工的专业用地，免征城镇士地使用税
B.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税
C.营利性老年服务机构自用士地，暂免征收城镇士地使用税
D.劳改劳教单位警戒围墙外的其他生产经营用地，暂免征收城镇士地使用税
【正确答案】:B
【解题思路】:选项A，非营利性的老年服务机构自用土地暂免征收城镇土地使用税;选项C，农副产品加工厂占地不属于直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，没有免税优惠;选项D、劳改劳教单位警戒围墙外的其他生产经营用地，应照章征收城镇土地使用税。
4.某居民企业以人民币为记账本位币，2020年10月10日收到境外子公司2020年10月5日宣布派发的属于2019年的红利，并于当日入账。该红利可抵免境外所得税税额使用的汇率是()。
A.2020年10月10日人民币中间汇率
B.2020年10月5日人民币中间汇率
C.2020年12月31日人民币中间汇率
D.2019年12月31日人民币中间汇率
【正确答案】:A
【解题思路】:若企业取得的境外所得已直接缴纳和间接负担的税额为人民币以外货币的在以人民币计算可予抵免的境外税额时，凡企业记账本位币为人民币的应按企业就该项境外所得记入账内时使用的人民币汇率进行换算。
5.按公司减员增效政策，曲某在距法定退休还有4年的2021年3月办理内部退养手续。当月领取工资4500元及一次性补贴120000元。曲某当月应缴纳个人所得税()元。
A.2880
B.3600
C.3735
D.3585
【正确答案】:D
【解题思路】:个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的工资、薪金所得合并后减除当月费用扣除标准,以余额为基数确定适用税率再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。120000÷48=2500(元)适用3%税率，应缴纳的个人所得税=(4500+120000-5000)x3%=3858(元)。
6.关于房产税的计税依据，下列说法正确的是()
A.房屋租赁合同约定有免租期的，以免租期间的租金为计税依据
B.房屋出典的，以出典人取得的出典收入为计税依据
C.以房产投资联营共担风险的，以房产的计税余值为计税依据
D.对原有房屋进行扩建的，以新增的房产价值为计税依据
【正确答案】:C
【解题思路】:选项A，房屋租赁合同约定有免租期的，免租期内由产权所有人按照房产余值缴纳房产税;选项B，房屋出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税;选项D，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
7.省级人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业接受国有资产正确的企业所得税处理方式是()。
A.作为接受捐赠收入
B.作为递延收益
C.作为国家资本金
D.作为非货币性资产收入
【正确答案】:C
【解题思路】:县级以上人民政府(包括政府有关部门)将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。
8.下列关于母子公司间提供服务的税务处理，符合企业所得税相关规定的是()
A.母子公司均不能提供支付服务费用相关资料的，由税务机关核定扣除金额
B.母公司以管理费形式向子公司提取的费用不得在子公司企业所得税前扣除
C.子公司为其母公司提供服务发生的费用不得在母公司企业所得税前扣除
D.母公司与多个子公司签订服务费用分摊协议的，母公司以实际发生的费用申报纳税
【正确答案】:B
【解题思路】:选项A，子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，应向主管税务机关提供与母公司签订的服务合同或者协议等与税前扣除该项费用相关的材料，不能提供相关材料的支付的服务费用不得税前扣除;选项C，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理;选项D母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取也可以采取服务分摊协议的方式，即由母公司与各子公司签订服务费用分摊合同或协议以母公司为其子公司提供服务所发生的实际费用并附加一定比例利润作为向子公司收取的总服务费，在各服务受益子公司之间按规定合理分摊。
9.个人取得的下列所得，按“月”计征个人所得税的是()。
A.利息所得
B.经营所得
C.财产租赁所得
D.特许权使用费所得
【正确答案】:C
【解题思路】:财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。
10.2019年11月甲企业购进符合税法规定可享受税额抵免优惠政策安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元。甲企业依法进行了进项税额抵扣，并享受了企业所得税抵免优惠。2020年11月甲企业将该设备转让给乙企业，下列税务处理正确的是()。
A.乙企业不得享受企业所得税抵免优惠
B.甲企业转让设备后应补缴已抵免的企业所得税税款
C.甲企业转让设备可税前扣除的资产净值为113万元
D.甲企业转让设备时应转出已抵扣的进项税额
【正确答案】:B
【解题思路】:享受税额抵免企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备;企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额:当年应纳税额不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
11.内地居民张某是香港某公司的实际控制人，经常代表该公司签订合同。2021年1月代表该公司与内地企业签订采购代理合同，不含税代理费600万元，分3年等额收取。不考虑其他税费，2021年内地企业支付香港公司代理费的企业所得税处理，正确的是()。
A.香港公司在内地没有常设机构，内地企业无需履行代扣代缴义务
B.香港公司取得来源于内地的收入，内地企业应代扣代缴企业所得税6万元
C.张某已构成代理型常设机构，应自住申报缴纳企业所得税50万元
D.内地企业应按照劳务报酬所得，代扣代缴张某应缴纳的个人所得税20.08万元
【正确答案】:C
【解题思路】:非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同或者储存、交付货物等，该营业代理人被视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。故张某构成代理型常设机构，应自主申报缴纳企业所得税，应纳税额=600÷3x25%=50(万元)
12.甲乙双方签订融资性售后回租合同，约定甲方将持有的一台设备以售后回租方式出售给乙方。下列关于该合同甲乙双方印花税纳税义务的说法，正确的是()。
A.不缴纳印花税
B.按照借款合同缴纳印花税
C.按照购销合同缴纳印花税
D.按照产权转移书据缴纳印花税
【正确答案】:B
【解题思路】:对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同(含融资性售后回租)，统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。
13.总分机构汇总纳税时，一个纳税年度内总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计确认的数据不一致时，正确的处理方法是()。
A.和中国注册会计师再次核对
B.总机构及时向主管税务局管报告
C.不作调整
D.总机构根据中国注册会计师确认的数据予以调整
【正确答案】:C
【解题思路】:一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据，与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的，不作调整。
14.中国居民周某为某单位雇员，2020年1月至12月，从单位取得工资薪金55000元。2021年1月到3月期间，每月的工资收入为8000元,2021年3月计算周某工资薪资所得，预扣预缴税款时累计减除费用是()元。
A.5000
B.60000
C.15000
D.10000
【正确答案】:B
【解题思路】:对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过60000元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月起直接按照全年60000元计算扣除。
15.下列在中国境内无住所且不居住的个人中，应向我国缴纳个人所得税的是()。
A.为境内单位的境外派出机构修理机器设备的个人
B.从境内的外商投资企业取得特许权使用费收入的个人
C.将住房出租给境内公司在境外分支机构使用的个人
D.担任境外企业的董事、监事和高层管理职务的个人
【正确答案】:B
【解题思路】:选项B，许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得属于来源于境内的所得;选项ACD属于来源于境外的所得。
16.在资本弱化管理中，计算关联债资比例时，如果所有者权益小于实收资本与资本公积之和则权益投资为()。
A.实收资本
B.资本公积
C.所有者权益
D.实收资本与资本公积之和
【正确答案】:D
【解题思路】:如果所有者权益小于实收资本(股本)与资本公积之和，则权益投资为实收资本(股本)与资本公积之和。
17.下列关于契税计税依据表述错误的是()。
A.房屋互换的，以互换房屋价格的差额为计税依据
B.房屋买卖的计税依据为房屋买卖合同的总价款，但不包括装修费用
C.契税的计税依据不包含增值税
D.以竞价方式取得土地使用权，计税依据应包括市政建设配套费
【正确答案】:B
【解题思路】:选项B，房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。
18.下列所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是()。
A.权益性投资所得，按取得所得的企业所在地确定所得来源地
B.销售货物所得，按货物生产地确定所得来源地
C.动产转让所得，按转让动产的企业所在地确定所得来源地
D.租金所得，按取得租金的企业所在地确定所得来源地
【正确答案】:C
【解题思路】:选项A，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;选项B，销售货物所得，按照交易活动发生地确定;选项D，租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
19.下列收入实现确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是()。
A.租金收入按承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
B.利息收入按债权人实际收到利息的日期确认收入实现
C.权益性投资按被投资方支付股息的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
【正确答案】:D
【解题思路】:选项A，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现;选项B，利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;选项C，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。
20.纳税义务人申报缴纳耕地占用税，其时限应当自缴纳义务发生之日起()。
A.一个月内
B.15天内
C.60天内
D.30天内
【正确答案】:D
【解题思路】:纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。
21.某企业以其持有的一套房产对子公司增资，该房产原值500万元。增资合同与产权转移书据注明，该房产作价1000万元，子公司于增资合同签署当天调增了账簿记录，子公司该增资事项应缴印花税()万元。
A.0.1
B.0.75
C.0.25
D.0.50
【正确答案】:B
【解题思路】:增资事项对于子公司而言涉及产权转移书据和资金账簿两笔印花税的缴纳。资金账簿应缴纳的印花税=1000x0.05%x50%=0.25(万元)产权转移书据应缴纳的印花税=1000x0.05%=05(万元)应缴纳印花税合计=0.25+0.5=0.75(万元)
22.某公司2020年拥有排气量为16升的乘用车6辆(其中纯电动车2辆)，发动机功率为2000千瓦的船4艘，当地规定排气量1.6升的汽车，年税额为360元每辆，机动船舶净吨位超过20吨但不超过2000吨的，年税额为每吨4元。2020年应缴车船税为()元。
A.18160
B.12160
C.23600
D.22880
【正确答案】:D
【解题思路】:拖船、非机动驳船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。纯电动乘用车不属于车船税征税范围，不征车船税。应缴纳的车船税=(6-2)x360+2000x0.67x4x4=22880(元)
23.下列关于房地产开发企业计税成本的税务处理，符合企业所得税相关规定的是()
A.单独建造且销售的停车场所，作为公共配套设施进行处理
B.利用地下基础设施形成的停车场所，作为成本对象单独核算
C.公共配套设施尚未建成或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用
D.应向政府上缴，但尚未上缴的物业管理基金应按应缴金额50%计提
【正确答案】:C
【解题思路】:选项A，企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算;选项B，利用地下基础设施形成的停车场所作为公共配套设施进行处理;选项D，应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提。
24.对个人多次取得同一被投资企业股权的，计算股权转让应纳税所得额时，股权原值的计量方法是()。
A.移动加权平均法
B.先进先出法
C.加权平均法
D.后进先出法
【正确答案】:C
【解题思路】:本题考核个人转让股权的个人所得税政策。对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值。
25.国外净吨位为3000吨的非机动驳船，在港口停留30天，已经签订最惠国条款，非机动驳船停留30天，普通税率4元/吨，优惠税率3元/吨，应缴纳船舶吨税为()元。
A.12000
B.6000
C.9000
D.4500
【正确答案】:D
【解题思路】:本题考核船舶吨税应纳税额的计算(非机动驳船)。非机动驳船按照净吨位船舶税率的50%计算，因为题目说已经签订最惠国条款，所以这里应缴纳的船舶吨税=3000x50%x3=4500(元)。
26.境外企业未在中国境内设经营机构场所，2021年6月转让取得特许权使用费10.6万元，该外国企业应缴纳的企业所得税为()万元。
A.1.25
B.0.5
C.1.0
D.2.5
【正确答案】:C
【解题思路】:本题考核非居民企业企业所得税应纳税额的计算。对于在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业实际适用税率10%。应缴纳的企业所得税=10.6/1.06x10%=1(万元)
27.居民个人方某2018年1月开始持有上市公司50万份限售股。限售期间取得
股息红利20万元。2021年2月28日转让该限售股，取得转让收入600万元。由于历史原因，该限售股成本原值无法准确计量，应缴纳个人所得税为()万元。
A.22
B.106
C.20
D.104
【正确答案】:D
【解题思路】:本题考核个人转让上市公司限售股的个人所得税政策。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息、红利，按照规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算;解禁前取得的股息、红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。所以这里应纳个人所得税=600x(1-15%)x20%+20x50%x20%=104(万元)
28.个人捐赠非货币资产中，应按财产原值确认个人捐赠支出额的是()。
A.土地使用权
B.专利使用权
C.房产
D.机器设备
【正确答案】:C
【解题思路】:本题考核公益慈善事业捐赠的个人所得税政策。个人发生的公益捐赠支出金额，按照以下规定确定:(1)捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定。(2)捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定。(3)捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产，按照非货币性资产的市场价格确定。
29.一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，计算个人所得税应纳税额时，只能在办理汇算清缴时扣除的是()。
A.依法其他扣除
B.专项扣除
C.费用扣除
D.专项附加扣除
【正确答案】:D
【解题思路】:本题考核专项附加扣除(经营所得)。取得经营所得的个人，没有综合所得的，专项附加扣除是在办理汇算清缴时减除，这里费用扣除和专项扣除、依法其他扣除是可以在预缴时扣除，也可以在汇算清缴时扣除的。
30.下列在我国未居住无住所的人不用缴纳个人所得税的是()。
A.在外商独资企业获得特许经营权许可费的个人
B.向境内企业的境外分支机构出租获得租金的个人
C.为境内企业的境外派出机构修理机器的个人
D.担任境外企业的董事、监事或者高级管理人员的个人
【正确答案】:D
【解题思路】:本题考核个人所得税纳税人(非居民个人)。选项D属于非居民个人在境外取得的所得，不需要在境内缴纳个人所得税。
31.徐某在境内获得140000的劳务所得(未纳税)，在境外获得稿费20000元，徐某没有专项附加扣除和依法规定的其他扣除，徐某应缴纳个人所得税是()元。
A.2760
B.4820
C.9800
D.3800
【正确答案】:D
【解题思路】:本题考核取得境外所得的个人所得税政策。应缴纳的个人所得税=(140000x80%+20000x80%x70%-60000)*10%-2520=3800(元)
32.某企业受托研发一项专利技术，合同金额为1000万元，按照10%结算劳务报酬，该企业应缴纳的印花税为()元。
A.305
B.5
C.300
D.3000
【正确答案】:C
【解题思路】:本题考核印花税应纳税额的计算。专利研发合同属于技术合同，计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额贴花。应缴纳的印花税=1000x10%*0.03%x10000=300(元)
33.张某因生了一场大病，花费医疗费用合计215万元，其中医保报销12万元，其余为医保目录中的个人自费部分，张某医疗个人所得税汇算清缴时抵扣的金额为()万元。
A.8.0
B.6.5
C.9.5
D.1.5
【正确答案】:A
【解题思路】:在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。张某个人负担的部分=21.5-12=9.5(万元)其中超过1.5万元的部分为9.5-1.5=8(万元)
34.居民个人陶某为自由职业者，2020年从中国境内取得不含税劳务报酬140000元，从境外取得稿酬折合人民币20000元。陶某无专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除，2020年应缴纳个人所得税()元。
A.3800
B.9800
C.4280
D.2760
【正确答案】:A
【解析思路】:(1)居民个人来源于中国境外的综合所得，应当与境内综合所得合并计算应纳税额。(2)劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入额减按70%计算。(3)陶某2020年应缴纳个人所得税=[140000x(1-20%)+20000x(1-20%)x70%-60000]x10%-2520=3800(元)
35.甲公司5年前以货币资金200万元投资乙公司、获得10%的股份。2020年乙公司因故被清算，甲公司分得剩余资产金额260万元，已知乙公司清算净资产总额中未分配利润占10%，盈余公积占5%。甲公司分得剩余资产应确认应纳税所得额()万元。
A.60
B.47
C.34
D.21
【正确答案】:D
【解析思路】:投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应当确认为股息所得;剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。应确认应纳税所得额=260-260x(10%+5%)-200=21(万元)
36.个人取得的下列所得，按“经营所得”项目计征个人所得税的是()。
A.个人独资企业对外投资分得的股息、红利
B.合伙个人获得合伙企业购买且所有权办理在合伙个人名下的住房
C.个人股东获得居民企业购买且所有权办理在股东个人名下的车辆
D.合伙企业的个人投资者对外投资分得的股息、红利
【正确答案】:B
【解析思路】:选项ACD:按利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
37.2020年公司高管赵某每月工资收入20000元，公司为其按月扣缴“三险一金”3000元。8月起公司为其购买符合规定条件的商业健康保险，每月保费为800元，赵某无专项附加扣除和其他综合所得收入，当年赵某工资、薪金所得应缴纳个人所得税()元。
A.11480
B.12480
C.11640
D.12200
【正确答案】:B
【解析思路】:单位统一组织为员工购买符合规定条件的商业健康保险，应分别计入员工个人工资、薪金，视同个人购买，在不超过200元/月的标准内按月扣除。应纳税所得额=20000x12-3000x12+800x5-60000-200x5=147000(元)，适用税率20%，速算扣除数为16920元，应纳税额=147000x20%-16920=12480(元)。
38.某企业因股权分置改革代张某持有限售股10000股，解禁后企业按照5元/股予以转让企业无法提供限售股原值，适用企业所得税税率25%。限售股转让后企业将净所得支付给张某。关于上述业务税务处理正确的是()。
A.企业应缴纳企业所得税10625元
B.张某应按偶然所得缴纳个人所得税
C.限售股转让收入应作为张某的应税收入
D.张某应按股息红利所得缴纳企业所得税
【正确答案】:A
【解析思路】:选项A:因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税;限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得;企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。应纳税额=10000x5x(1-15%)x25%=10625(元)选项BCD:依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。
39.下列地区，属于西部大开发企业所得税优惠政策适用范围的是()。
A.黑龙江省杜尔伯特蒙古族自治区
B.湖北恩施土家族苗族自治州
C.江西省宜春市
D.广东省连南瑶族自治县
【正确答案】:B
【解析思路】:西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市，可以比照西部地区的企业所得税政策执行。
40.下列说法，符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是()。
A.企业的高新技术企业资格期满当年应按25%的税率预缴企业所得税
B.企业自获得高新技术企业资格后应按规定向主管税务机关办理备案手续
C.企业自获得高新技术企业资格次月起开始享受企业所得税优惠政策
D.企业因重大安全事故被取消高新技术企业资格的应追缴已享受的全部税收优惠
【正确答案】:B
【解析思路】:选项A，企业的高新技术企业资格期满当年,在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴;选项C，企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书颁发之日所在年度起享受税收优惠;选项D，企业因重大事故被取消高新技术企业资格的，追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。
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