税务师考试真题对于在进行税务师备考的同学来说是十分重要的工具，今天小税学长就为大家带来了2021年税务师考试延考《税法二》考试真题及解析（多选题部分内容）的相关试题，同学们如果有兴趣的话可以一起来看一看。
二、多选题
1.甲企业 2018 年开始从事符合税法“三免三减半”企业所得税优惠的公共处理项目，2019 年取得第一笔收入，2020 年开始盈利，2021 年甲企业将该转让给乙企业，乙企业当年未取得项目收入。下列关于甲、乙企业享受税收政策的说法正确的有()。
A.乙企业自受让之日起在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B.甲企业从 2019 年开始享受“三免三减半”优惠政策
C.甲企业转让项目时应补缴免征的企业所得税税款
D.乙企业以取得第一笔收入的年度作为“三免三减半”优惠政策的起始年度
E.享受优惠政策企业应在优惠年度汇算清缴结束之前向税务机关报备
【正确答案】:AB
【解题思路】:选项 A，环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一产经营收入所属纳税年度起第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 半征收企业所得税;选项 B，享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠。
2.2021 年个人取得的股票转让所得，可暂免征收个人所得税的有()。
A.个人转让境内上市公司限售股取得的所得
B.个人转让“新三板”挂牌公司原始股取得的所得
C.内地个人投资者转让境内上市公司自由流通股取得的所得
D.香港市场投资者通过沪港通投资上交所上市 A 股取得的转让差价所得
E.内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得
【正确答案】:CDE
【解题思路】:选项 A，个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股值和合理费用后的余额为应纳税所得额;选项 B，自 2018 年 11 月 1 日起，人转让全国中小企业股份转让系统(以下简称“新三板”)挂牌公司非原始股的所得，暂免征收个人所得税，转让“新三板”挂牌公司原始股没有免税优
3.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。
A.出租、出借房产，自交付出租、出借房产当月起计征房产税
B.对于在办理验收手续前已使用的新建房屋，从使用当月起计征房产税
C.自建的房屋用于生产经营的，自建成之日当月起计征房产税
D.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
E.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起计征房产
【正确答案】:BDE
【解题思路】:选项 A，出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起房产税;选项 C，自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征税。
4.下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的有()。
A.改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税
B.核电站基建期内的应税土地免征城镇土地使用税
C.供电部门的输电线路用地免征城镇土地使用税
D.民航机场的场外道路用地免征城镇土地使用税
E.水利设施的水库库区和泵站用地，减半征收城镇土地使用税
【正确答案】:ACD
【解题思路】:选项 B，对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇士地使用选项 E，水利设施及其管扩用地(如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地免征城镇土地使用税。
5.个人取得的下列利息收入中，免征个人所得税的有()。
A.个人股票账户闲置资金孳生的利息收入
B.国债利息收入
C.国家金融债券利息收入
D.教育储蓄存款利息收入
E.企业债券利息收入
【正确答案】:BCD
【解题思路】:本题考核个人所得税税收优惠。选项 A，自 2008 年 10 月 9 日对居民个人储蓄存款利息所得和证券市场个人投资者取得的证券交易结算资利息所得，暂免征收个人所得税，但是对闲置资金的利息收入没有相关的免定;选项 B、C，国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税;选项 D，对个取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款储蓄型专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。
6.下列凭证中，免征印花税的有()。
A.个人购买安置住房书立的合同
B.国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同
C.报纸发行单位之间书立的征订凭证
D.无息贴息贷款合同
E.财产所有人将财产赠给学校所立的书据
【正确答案】:ACDE
【解题思路】:本题考核印花税税收优惠。选项 A，对改造安置住房经营管理位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花以免征印花税;选项 C，图书、报纸、期刊以及音像制品的发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证，暂免征印花税;选项 D，无贴息贷款合同免纳印花税;选项 E，财产所有人将财产赠给学校所立的书据花税
7.依据个人所得税相关规定，下列关于“每次收入”确定的说法，正确的是
A.一次性劳务报酬所得，以取得该项收入为一次
B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
C.偶然所得，以取得该项收入为一次
D.连载作品稿酬所得，以一个月内取得的收入为一次
E.利息所得，以合同约定的应取得利息收入的时间为一次
【正确答案】:ABCE
【解题思路】:本题考核个人所得税应纳税所得额的一般规定。如何准确界定“次费用扣除多少和应纳税所得额的确定十分重要，故《个人所得税法实施条例此进行了明确规定。具体为:
(1)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以该项收入为一次:属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一
(2)财产租赁所得，以 一个月内取得的收入为一次。
(3)利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次
(4)偶然所得，以每次取得该项收入为一次。
8.在国际税收实践中，判断法人居民身份的标准有()。
A.控股权标准
B.实际管理和控制中心所在地标准
C.交易地点标准
D.注册地标准
E.总机构所在地标准
【正确答案】:ABDE
【解题思路】:本题考核约束税收管辖权的国际惯例。判定一个公司(或企业位)是否属于一国的法人居民一般有下列四个标准:注册地标准;实际管理和控制中心所在地标准; (3)总机构所在地标准;(4) 控股权标准。
9.非营利组织取得的下列收入，为企业所得税免税收入的有()。
A.因政府购买服务取得的收入
B.不征税收入孳生的利息收入
C.接受个人捐赠的收入
D.免税收入孳生的利息收入
E.接受其他单位捐赠的收入
【正确答案】:BCDE
【解题思路】:本题考核免税收入。非营利组织的下列收入为免税收入。
①接受其他单位或者个人捐赠的收入。
②除《企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但括因政府购买服务而取得的收入。
③按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费。
④不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入。
⑤财政部、国家税务总局规定的其他收入。
10.依据船舶吨税征收管理的相关规定，下列说法正确的有()。
A.纳税人发现多缴税款的，可自缴纳税款之日起 3 年后要求海关退还多缴的税
B.海关发现多征税款的，应在 24 小时内通知办理退还手续并加算银行同期活款利息
C.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应申领新的吨税执照
D.吨税执照在期满前毁损的，应向原发照海关书面申请核发吨税执照副本
E.在每次申报纳税时，可按《吨税税目税率表》选择申领一种期限的吨税执
【正确答案】:BCDE
【解题思路】:选项 A，应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起 内以书面形式要求海关退还多缴的税款并算银行同期活期存款利息。
11.居民个人取得的下列收入，可以按照累计预扣法预扣预缴个人所得税的
A.员工取得的工资薪金收入
B.保险营销员取得的佣金收入
C.证券经纪人取得的佣金收入
D.正在接受全日制教育的学生因实习取得的劳务报酬收入
E.在职博士研究生参加导师课题研究取得的劳务报酬收入
【正确答案】:ABCD
【解题思路】:选项 E，劳务报酬所得，以取得该项收入为一次，不适用累扣法预扣预缴个人所得税。
12.下列取得土地房屋权属的情形，应缴纳契税的有()。
A.受让土地经营权的
B.竞得土地使用权的
C.受让十地承包经营权的
D.承受偿还债务方式转移房屋的
E.取得任职单位年终奖励房屋的
【正确答案】:BDE
【解题思路】:选项 A、C，土地使用权转让不包括土地承包经营权和土地经的转移。
13.根据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理规定，下列账户无须尽查的有()。
A.因不动产租赁而开立的账户
B.专为支付税款而开立的账户
C.终生缴款超过 100 万美元的退休金账户
D.上一公历年度余额不超过 1000 美元的休眠账户
E.由军人持军人身份证件开立的账户
【正确答案】:ABDE
【解析思路】:选项 C:同时符合下列条件的退休金账户:(1)受政府监管;(2)税收优惠;(3)向税务机关申报账户相关信息;(4)达到规定的退休年龄等条件才可取款;(5)每年缴款不超过 5 万美元，或者终身缴款不超过 100 万美元。
2021年税务师考试延考《税法二》真题及解析（计算题、综合分析题部分）
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