税务局的一份税务行政处罚决定书流出，涉事企业个人所得税被全面税务稽查，信息量超大！老板和会计们注意了，2022年这些行为千万不要再有了！
一、个人所得税被全面税务稽查！
今年，深圳税局发了一个关于个税违法的行政处罚书，其中信息量挺大，很多地方值得我们注意。
今天就借这个处罚书的案例，给大家聊一下个税稽查和风险相关的事情。
税局对深圳市盐田区某公司2017年-2019年之间3年的纳税情况进行了检查，发现了一些违法问题：
1、公司在给员工发放工资薪金的时候，没有完全按规定进行代扣代缴个税，三年累计代扣代缴将近50万。而且，税局责令整改后，仍旧没有进行代扣代缴。
2、公司在支付劳务报酬的时候，没有按规定进行代扣代缴个税，税额超30万，且税局责令后，也没有代扣代缴个税。
3、公司在支付股东分红的时候，少代扣代缴“利息、股息、红利所得”个税5.3万余元，同样没补代扣代缴。
4、公司没有按规定保管账簿、记账凭证和相关资料。
从这些检查出来的违法事实来看，税务局就是针对个税进行的全面稽查，检查的内容包括：银行代发工资明细、社保缴费清单、代扣代缴个税明细等。
处罚结果：
1、对于应扣未扣“工资、薪金所得”的个税490035.48元，处于税款1倍罚款。
2、对于应扣未扣“劳务报酬所得”的个税300128.34元，处于税款1倍罚款。
3、对于应扣未扣“利息、股息、红利所得”的个税53321.06元，处于税款1倍罚款。
4、对于没按规定保管账簿、记账凭证等，罚款2000元。
罚款合计：845484.88，后果可谓十分严重！具体的处罚书文号是深税一稽罚【2022】55号，感兴趣的可以去看看。
二、2022年工资稽查重点这些方法行不通了！
1.故意用现金/个人卡发工资
有些公司为了逃避个税，故意用现金/个人卡发放工资，一旦被查，明眼一看账务就是有问题。现在都什么时代了，还发现金，用这种方法避税，不就等于说公司有问题吗？
注意了，以下9类交易容易被稽查：
2.虚设员工代发工资
工资太高，虚设员工代发工资，你觉得这样操作靠谱吗？一旦被查，请回答：是否有考勤？是否有社保？你想好怎么回答了吗？
3.到处找发票抵税
有些企业为了少缴税，还真是把“避税”用到极致。
比如：员工工资7000元，其中2000元必须拿票来领工资，长期以往，你公司的费用不会异常吗？
4.补贴未列入工资申报个税
以现金形式发放的补贴（出差补贴、取暖补贴、通讯补贴等）未列入工资申报个税，造成偷税。
由于各地方还会出台相关免税政策，所以，建议企业具体操作时，咨询当地税务局。
5.工资薪金、劳务费随意转化
很多劳务派遣公司、建筑企业等，将劳务工、临时工、第三方员工，按照工资薪金申报！特别是社保移交税局征收，建筑工人实名制后，这类企业薪资合规性尤为重要！
6.大量员工个税零申报
有些公司为了避税，个税长期零申报，员工工资以前都是3500元以下，现在倒提高了，都在5000元以下，永远都是跟着个税起征点走，不查你查谁！
三、2022年税务这样查企业
根据企业情况，稽查人员针对企业账簿中的工资费用项目，主要从以下4个方面入手实施核查：
四、注意了，9类风险点不想被罚赶紧对照自查！
为啥税务局一查工资就会有问题？请对照自查一下，企业是否存在以下9类风险点。
1、工资个税计算是否正确
2、人员是否真实
3、工资是否合理
4、是否申报了个税
5、是否存在两处以上所得
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国务院令第707号)第二十五条规定：“取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：
(一)从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第九号)，非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。
6、是否存在已经离职人员未删除信息
7、适用税目是否正确
重点检查企业是否存在在计算个税时是否故意把“工资薪金”项目转换为“偶然所得”“其他所得”等，把高税率项目转为低税率项目，造成少申报个税。
8、年终奖计税方法是否正确
根据财税[2018]164号，居民个人取得符合规定的全年一次性奖金，在2021年12月31日前，可单独计算纳税，也可并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
注意：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
9、免税所得是否合法
目前，大部分企业都是不懂政策，一边在偷逃税，一边还在多交税，不该交的税一直在交，不仅没有达到避税的目的，反而让企业的风险越来越大。
五、给会计的9个提醒，一定要重视
1、财务不要参与买票、卖票，对于不听劝阻的老板，趁早辞职。
2、及时更新报税信息
当员工离职时，应尽快删除个税申报系统中的员工信息或及时改为“非正常”状态。避免出现两处以上工资薪金所得，导致员工必须到税局大厅自行申报个税。
3、会计离职要及时办理财务负责人、办税员变更手续。
4、切记不要设置“两套账”“多套账”
5、千万不要用个人卡收款付款，大额交易的个人卡已经被重点监控，私设小金库相当危险。
6、公司的会计凭证、账本等不要随意销毁。根据《会计档案管理办法》，会计凭证账本等的保存年限由原来15年延长到30年。
7、关注财税最新政策及税务局最新通知。
8、企业停止经营，要及时办理正常注销手续。
9、注意企业的注册地址与实际经营地址要保持一致，否则税务查到可能会被认定“非正常”从而受到影响。
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（内容来源：高顿注册税务师考试公众号）