现在离2022税务师考试还有半年时间，高顿税务师小编给大家带来了2019税务师考试真题及答案：税法一每日一练（5.27），希望对大家备考有所帮助！
1.甲啤酒?为增值税?般纳税?,2019年6?销售鲜啤酒10吨给?烟酒批发销售公司,开具的增值税专?发票上注明?额29000元,另开收据收取包装物押?2000元(含塑料周转箱押?500元)销售?辞啤酒5吨给丙商贸公司,开具增值税普通发票注明?额13800元,另开收据收取包装物押?750元,上述押?均单独核算。甲?当?应激纳消费税()元

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】C

【解析】(1)啤酒分为甲类和?类,分别适?250元吨和20元吨的单位税额,牌酒分类以每吨出?价的?纸作为划分标准,每咆不含增值税出?价《含包装物及包装物押?)300元(含3000元)以上是甲类啤酒,计算酒分类的包装物押?不包括供重复使?的塑料周转箱的押?。(2)鲜啤酒每吨出?价=[29000+(2000-500)÷(1+13%)1÷10=3032.74(元),为甲类啤酒:?醇啤每吨出?价=1300+750÷(1+13%)1÷5=2892.74(元),为?类啤酒。(3)甲?当?应缴纳消费税=10×250+5×220-3600(元)。【知识点】消费税应纳税额的?股计算(P223.P226)

2,根据代扣代资源税的规定,下列说法正确的是

A.?矿?企业收购未税矿产品,不代扣代缴资源税

B.个体?商户收购未税矿产品,不代扣代资税

C独?矿?收未税矿产品,按照本单位应产品税额、税标准扣烧源税三

D.联合企业收购未税矿产品,按照税务机关核定的应税产品税额,税率标准扣遨资税

【答案】C

【解析】选项AB:收购未税矿产品的独?矿?、联合企业和其他单位为资源税的扣激义务?。选项CD:独?矿?、联合企业收购未税矿产品的,按照本单位应税产品税额、税率标准,依据

收购的数量代扣代资源税:其他收购单位收购未税矿产品的,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税

3.下列各项中,应视同销售货物或服务征收增值税的是()

A.王某?偿向其他单位转让?形资产(?于?公益业)

B.某公司将外购饮料?于职?福利

C.某建筑公司外购?泥发??正常损失

D.个?股东?偿借款给单位

【答案】A

【解析】选项A:单位或者个?向其他单位或者个??偿转让?形资产或者不动产(未?于公益事业或者以社会公众为对象)应视同销售征收增值税,选项BCD;不视同销售,?须缴纳增值税

4.某企业为增值税?般纳税?,201年3?销售钢材?批取得含税销售额58万元。2019年5?因质量问题该批钢材被全部退回,企业按规定开具红字发票:5?份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5?增值税销项税额()万元

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00

【答案】A

【解析】(1)?2019年4?1?起,增值税?般纳税?在增值税税率调整前已按原16%适?税率开具的增值税发票,发?销售折让、中?或者退回等情形需要开具红字发票的按照原适?税率开具红字发票(2)该企业5?增值税销项税额150×13%-58÷(+16%)1611.50(万元)

5.某企业为增值税?般纳税?,对外出租房屋,适?简易计税?法,由于承租?(增值税?般纳税?)提前解除租赁合同,收取承租?违约?,关于收取的违约?,下列税务处理正确的是()。

A.不需要纳增值税

B.按照3%在收率缴的增值税

C.按照5%收率缴纳增值税

D.需要激纳增值税,不得开具增值税专?发祟

【答案】C

【解析】(1)增值税的计税销售舐是?税?销售货物、劳务、服务、?形资产和不动产向购买?收取的全部价款和价外费?,但不包括增值税,价外费?,是指价外向购买?收取的?续费、补贴、基佥、集资款、返还利演、奖励费、随的?、滞纳?、延期付款利息、赔偿?代收款项、代垫款项、包装费、包装物租?、储备费、优质费、运输装知费以及其他各种性质的价外收费。(2)价外费?按其所属项?的适?税率或征收率计算激纳增值税,出租房屋征收率为5%,故违约?按5%征收率纳增值税