税务师 涉税实务 单选题

  1、某食品加工厂系增值税一般纳税人,生产销售熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时,发现该厂2018年12月份第219号凭证,会计分录如下:

  借:应付职工薪酬——非货币性福利 80000(成本价)

  贷:库存商品——腊肠 80000(成本价)

  凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实,为元旦之前以福利形式向职工发放自产腊肠食品。次月申报的增值税纳税申报表中未含此项,则正确说法是( )。

  A、该厂行为属于正常的计提福利支出,不需作任何调整

  B、该厂的行为属于视同销售行为,应按同类产品售价计算相应的销项税额

  C、该厂的行为属于视同销售行为,应按同类产品成本价计算相应的销项税额

  D、该厂应按腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额,做进项税额转出处理

  【正确答案】 B

  【答案解析】 将自产的货物用于集体福利属于视同销售行为,应按同类产品售价计算相应的销项税额。