关于2022年的税务师考试各位同学应该都是十分重视的吧，那么想要在今年取得一个好点的成绩自然离不开大家的认真备考，小税学长本次也是为大家准备了税务师考试方面的相关试题来供同学们进行练习，本次试题选自《涉税服务相关法律》科目，有兴趣的同学一起来看看吧！
1.下列关于徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的说法中正确的是（）。
【单项选择】
A.徇私舞弊发售发票的客体是税务机关的税收征管行为
B.徇私舞弊发售发票犯罪主体，可以是自然人或单位
C.徇私舞弊发售发票的，主观方面表现为故意，过失不构成本罪
D.税务机关工作人员在办理发售发票中接受贿赂而实施本罪的，如果受贿行为构成犯罪的，应当按照处理牵连犯的原则从一重罪处罚。
参考答案：C
参考解析：本题考核徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪。徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪侵犯的客体是简单客体，即税务机关的税收征管秩序。所以选项A错误。徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的犯罪主体是特殊主体，本罪的主体是税务机关的工作人员，其他自然人或单位均不能成为本罪的主体。所以选项B错误。税务机关工作人员在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中接受贿赂而实施本罪的，如果受贿行为构成犯罪的，实行数罪并罚。所以选项D错误。
【单项选择】
2.根据《刑法》的规定，下列关于涉税犯罪的犯罪构成说法正确的是（）。
A.逃税罪的犯罪主体只能是纳税人和扣缴义务人
B.骗取出口退税罪的犯罪主体是特殊主体
C.逃避追缴欠税罪的主体是纳税义务人和扣缴义务人
D.行为人为了躲避追缴欠税，而到异地他乡藏匿起来的行为构成逃避追缴欠税罪
参考答案：A
参考解析：本题考核涉税犯罪的犯罪构成。骗取出口退税罪的主体是一般主体。既可以是纳税人，也可以是非纳税人；既可以是个人，也可以是单位。逃避追缴欠税罪的主体是纳税义务人，而不包括扣缴义务人。行为人为了躲避追缴欠税，而到异地他乡藏匿起来的行为，属于将自身藏匿起来，不属于为了不缴纳欠税而将财产藏匿起来的行为，不构成逃避追缴欠税罪。
【多项选择】
3.根据《刑法》规定，犯虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（）。
A.虚开税款数额1万元，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金
B.虚开数额巨大或者其他特别严重情节的，应处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产
C.虚开数额较大或有其他严重情节的，应处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金
D.虚开数额巨大或者其他特别严重情节的，应处无期徒刑或者死刑
E.虚开《刑法》第205条规定以外的其他发票，情节严重的，处2年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金情节特别严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金
参考答案：AB
参考解析：本题考核涉税犯罪。犯虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。根据规定，虚开税款数额1万元以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5000元以上的，应当依法定罪处罚。《刑法修正案（八）》删去刑法第205条第2款，并增加了一条，作为第205条之一：即虚开本法第205条规定以外的其他发票，情节严重的，处2年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金情节特别严重的，处2年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。
【多项选择】
4.根据《刑法》规定，下列对危害税收征管罪的表述中，正确的有（）。
A.《刑法修正案（七）》将偷税罪改为逃税罪
B.逃税罪的犯罪主体是纳税人
C.犯罪主观方面只能是故意
D.渎职罪属于危害税收征管罪的范围
E.犯罪客体是国家的税收征管制度
参考答案：ACE
参考解析：本题考核危害税收征管罪的特征和修正。逃税罪的犯罪主体为一般主体，包括纳税人和扣缴义务人。所以选项B错误。涉税犯罪主要涉及破坏社会主义市场经济秩序罪中的危害税收征管罪和渎职罪等。犯罪主体可划分为以下两类：一是由纳税人、扣缴义务人等实施的危害税收征管罪二是由征税人员等国家机关工作人员实施的渎职罪。所以选项D错误。
【多项选择】
5.下列选项中，可以由单位作为犯罪主体的犯罪有（）。
A.骗取出口退税罪
B.抗税罪
C.逃税罪
D.逃避追缴欠税罪
E.非法出售增值税专用发票罪
参考答案：ACDE
参考解析：本题考核单位犯罪。逃税罪的主体既可以是自然人，也可以是单位。不具有纳税义务和代扣代缴、代收代缴义务的单位或个人，不能独立构成本罪的主体，但可以构成本罪的共犯。抗税罪的只能由自然人实施，单位不能成为本罪的主体。逃避追缴欠税罪的主体既可以是单位，也可以是欠缴应纳税款的自然人。骗取出口退税罪既可以是纳税人，也可以是非纳税人既可以是个人，也可以是单位，且单位不限于具有进出口经营权的单位，也包括其他单位。非法出售增值税专用发票的主体是持有专用发票的单位和个人。