在税务师考试的备考阶段同学们对于试题的需求量还是很大的，这不小税学长今天就为大家准备了一些税务师考试习题来帮助大家进行税务师考试的备考，本次小税学长为大家带来的是《财务与会计》方面的习题。
【多项选择】
1.资产负债表下列各项目中，应根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额填列的有（）。
A.短期借款
B.长期应收款
C.固定资产
D.无形资产
E.银行存款
参考答案：BCD
参考解析：短期借款项目应该直接根据总账科目的余额记入资产负债表中，银行存款根据其总账余额计入“货币资金”项目中。
【单项选择】
2.某企业本期主营业务收入1000万元，主营业务成本800万元，管理费用为15万元，销售费用20万元，长期待摊费用100万元，资产减值损失35万元，投资收益为30万元，公允价值变动收益10万元，递延收益5万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。
A.75
B.80
C.175
D.170
参考答案：D
参考解析：长期待摊费用属于资产类科目，递延收益属于负债类科目，不直接影响企业的营业利润。企业本期营业利润＝1000－800－15－20－35＋30＋10＝170（万元）。
【单项选择】
3.2014年甲公司当年自行销售收入600万元委托其他公司代销商品确认的销售收入300万元，销售费用3万元本年销售商品成本400万元，期末在产品账面价值60万元，销售成本中存货跌价准备结转计入成本15万元，期末计提存货跌价准备10万元当期发生管理费用30万元，短期借款利息费用6万元，广告费支出40万元当期持有的可供出售权益投资公允价值上升了40万元，之前已经计提减值20万元。甲公司适用的所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，甲公司在2014年度利润表中净利润的金额是（）万元。
A.308.25
B.306.38
C.323.25
D.321.38
参考答案：A
参考解析：甲公司2014年利润总额＝（600＋300）－400－3－10－30－6－40＝411（万元），利润表中的所得税费用＝411×25%＝102.75（万元），则甲公司2014年利润表中净利润的金额＝411－102.75＝308.25（万元）。所以选项A正确。注：（1）期末在产品成本60万元属于企业的存货，还没有销售，因此是不需要算入到利润总额中的（2）销售成本中存货跌价准备结转计入成本15万元，营业成本400万元中已经包括了这部分存货跌价准备的结转金额，因此是不需要再单独考虑15万元的（3）可供出售权益工具投资减值转回计入其他综合收益中，因此不影响利润总额可供出售金融资产债券投资减值转回才影响损益。
【多项选择】
4.甲公司2014年初购入一项专利权，入账成本300万元，法定使用期限为5年，预计有效使用期限为4年，乙公司于2014年初与甲公司签订协议，约定于3年后交易此专利权，交易价为60万元，因新技术的出现使用该专利权发生贬值，2014年末预计处置价格为150万元，预计处置费用为15万元，而预计未来现金流量的折现值为110万元，甲公司所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，税法认为此专利权的摊销口径为6年，到期时无残值。此专利权的摊销费用列支于“管理费用”，此专利权对2014年利润表项目的影响为（）。
A.追加“资产减值损失”85万元
B.形成递延所得税收益28.75万元
C.冲减净利润123.75万元
D.减少应交所得税12.5万元
E.增加所得税费用28.75万元
参考答案：ABCD
参考解析：①2014年专利权的摊销额=（300-60）÷3=80（万元）②2014年末专利权的摊余价值为220万元，相比此时的可收回价值135万元，提取85万元的减值③因新增可抵扣差异冲减所得税费用28.75万元（=115×25%）④此专利权2014年冲减当年净利润123.75万元（=165×75%）。
【多项选择】
5.企业发生的下列各项业务中，可能影响企业当期利润表中营业利润的有（）。
A.出租无形资产计提的摊销额
B.外币交易性金融资产公允价值变动中汇率变动引起的部分
C.因债权人已对重组债权计提了坏账准备，导致其实际收到的现金大于重组债权账面价值的差额
D.无法区分研究阶段还是开发阶段的无形资产研发支出
E.对外捐赠库存商品
参考答案：ABCD
参考解析：营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（损失以“－”号填列）＋投资收益（损失以“－”号填列），选项A计入其他业务成本选项B计入到公允价值变动损益，选项C冲减资产减值损失，选项D计入管理费用，都影响营业利润。选项E，计入营业外支出，不影响营业利润。