在税务师考试的备考阶段同学们对于试题的需求量还是很大的，这不小税学长今天就为大家准备了一些税务师考试习题来帮助大家进行税务师考试的备考，本次小税学长为大家带来的是《涉税服务实务》方面的习题。
1.某日化厂为增值税一般纳税人，2017年8月购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款150万元、增值税25.5万元从小规模纳税人生产企业购进已税香水，取得普通发票，注明金额28.41万元，全部领用生产化妆品支付不含税购货运费10万元，取得运输企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票销售高档化妆品（口红）取得销售额106万元，销售痱子粉取得收入3万元，销售高档化妆盒套装取得销售额48万元（其中包括价值28万元的高档化妆品和20万元的护肤护发品）将200套高档化妆礼品盒抵顶供货商货款月末盘点发现丢失一部分化妆品，账面成本1.3万元，成本中外购货物的比重为70%。对上述业务税务处理正确的有（）。（高档化妆礼品盒的平均售价为420元/盒，最高售价为480元/盒，题中的价格除特别说明外均为不含税价格，本月取得的相关凭证均已在本月认证）
A.本月转出进项税额0.15万元
B.本月可以抵扣的进项税额为25.5万元
C.本月应纳增值税1.67万元
D.本月应纳消费税24.54万元
E.本月应纳消费税49.98万元
参考答案：ACD
参考解析：进项税转出额＝1.3×70%×17%＝0.15（万元）可以抵扣的进项税＝25.5＋10×11%－0.15＝26.45（万元）应纳增值税＝（106＋3＋48＋200×420÷10000）×17%－26.45＝1.67（万元）应纳消费税＝（106＋48＋200×480÷10000）×15%＝24.54（万元）【提示】将自产化妆礼品盒抵顶供货商货款增值税和消费税的计税依据不相同，增值税按平均售价，消费税按最高售价。痱子粉不征收消费税。
2.税务师在对增值税小规模纳税人的纳税审核时，下列观点正确的有（）。
A.对于增值税小规模纳税人的审核，主要应针对销售收入不入账或者少计收入，隐瞒应税销售额的问题，采取“成本倒挤”、销售毛利率等方法加以核查
B.审核纳税人期初存货、本期进货和期末存货的情况，根据纳税人货物的购、销、存情况，查找隐瞒应税销售额的问题
C.审核纳税人经营资金的运转情况，重点审査纳税人的银行存款日记账和现金日记账，从纳税人的货币资金收、支情况中发现问题
D.通过侧面调查的方法，从纳税人主要供货渠道中了解纳税人的进货情况，再结合纳税人销售渠道的市场营销情况，核实会计期间内纳税人的销售收入
E.增值税应纳税额是否正确，重点是当期销项税额和当期进项税额两个部分的审核
参考答案：ABCD
参考解析：选项E是针对增值税一般纳税人的纳税审核问题。"
3.下列选项中，以发出货物并办妥托收手续的当天为增值税纳税义务发生时间的有（）。
A.直接收款方式销售货物
B.分期收款方式销售货物
C.预收货款方式销售货物
D.托收承付方式销售货物
E.委托银行收款方式销售货物
参考答案：DE
参考解析：选项A，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；选项B，采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天；选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
4.税务师在审核纳税人计算增值税的应税销售额，下列关于销售额确定的说法中，正确的有（）。
A.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
C.经批准的纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息
D.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
E.提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费
参考答案：ABDE
参考解析：选项C，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。
保险费、安装费不能作为扣除项目，发生上述支出，凭取得的增值税专用发票做进项抵扣。"
5.下列各项中，符合营改增销售额规定的有（）。
A.直接收费的金融服务，以提供直接收费金融服务收取的各类费用扣除支付的费用为销售额
B.纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款
C.境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入为销售额
D.提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费
E.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额
参考答案：BDE
参考解析：选项A，直接收费的金融服务，以提供直接收费金融服务收取的各类费用为销售额，不得扣除支付的费用；选项C，境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额。
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