税务师考试备考阶段很多的同学都会现在进行税务师习题的练习，因为这样可以帮助大家尽量发现自己没有掌握的知识点，为此小税学长也是为大家准备了《财务与会计》科目的相关试题，大家如果有兴趣的话就一起来做做看吧！
【多项选择】
1.采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括（）。
A.本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债
B.本期转回的前期确认的递延所得税资产
C.本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债
D.本期转回的前期确认的递延所得税负债
E.因可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产
参考答案：CD
参考解析：本期所得税费用＝本期应交所得税＋本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债－本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产＋本期转回的前期确认的递延所得税资产－本期转回的前期确认的递延所得税负债＋本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债－本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债，所以选项AB会调增所得税费用选项E，确认的递延所得税资产对应其他综合收益科目，不影响所得税费用。
【多项选择】
2.下列有关所得税列报的说法，正确的有（）。
A.所得税费用应在利润表中单独列示
B.递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示
C.递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示
D.一般在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以抵消后的净额列示
E.一般在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以抵消后的净额列示
参考答案：ABCE
参考解析：选项D，一般不能抵消，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。
【多项选择】
3.下列有关所得税的列报的表述中，不正确的有（）。
A.递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示
B.递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示
C.递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示
D.递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示
E.所得税费用单独列示在利润表中
参考答案：BD
参考解析：递延所得税应当作为非流动项目进行列报。
【多项选择】
4.下列各项中，使得企业利润表“所得税费用”项目金额增加的有（）。
A.因处置固定资产而转回递延所得税资产
B.因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债
C.因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产
D.确认当期的应交所得税
E.因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债
参考答案：ABD
参考解析：选项C，应贷记“所得税费用”，会减少所得税费用选项E，应借记“其他综合收益”，不影响所得税费用。
【多项选择】
5.下列各项目，在计算应交所得税时，应作纳税调减的有（）。
A.期末可供出售金融资产公允价值上升
B.期末可供出售金融资产公允价值下降
C.期末交易性金融资产公允价值上升
D.期末计提存货跌价准备
E.期末确认国债利息收入
参考答案：CE
参考解析：可供出售金融资产公允价值的变动，应该计入所有者权益，不影响当期损益，不需要进行纳税调整，所以选项AB不正确选项D，税法不认可计提的存货跌价准备，在实际发生减值时才允许扣除，所以应该做纳税调增处理。
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