正在进行税务师备考的同学们如果需要进行习题练习的话可以每天来我们税务师考试网来参加每日一练的练习哦，小税学长会定期在我们税务师考试网上分享税务师考试各科目的相关试题来供大家进行练习，今天带来的是《税法二》科目中企业所得税税方面的试题，大家可以先来做做看哦！
【多项选择】
1.下列选项中属于同期资料管理类型的有（）。
A.本地文档
B.异地文档
C.主体文档
D.特别事项文档
E.电子文档
参考答案：ACD
参考解析：同期资料管理包括主体文档、本地文档和特别事项文档。
【多项选择】
2.下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。
A.企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
B.自年度终了之日起5个月内，汇算清缴，结清应缴应退税款
C.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止
D.企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
E.自年度终了之日起4个月内，汇算清缴，结清应缴应退税款
参考答案：ABCD
参考解析：选项E，应该是5个月。
【多项选择】
3.根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（）。
A.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
B.扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款
C.扣缴义务人对外支付的款项为人民币以外的外币，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算缴纳所得税额
D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
E.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
参考答案：ACD
参考解析：选项B，对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该企业的应纳税款。选项E，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
【多项选择】
4.非居民企业间接转让财产企业所得税处理中，判断合理商业目的，应整体考虑与间接转让中国应税财产交易相关的所有安排，结合实际情况综合分析相关因素，下列属于应综合分析的相关因素的有（）。
A.境外企业股权次要价值是否直接或间接来自于中国应税财产
B.境外企业资产是否主要由直接或间接在中国境内的投资构成，或其取得的收入是否主要直接或间接来源于中国境内
C.境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业实际履行的功能和承担的风险是否能够证实企业架构具有经济实质
D.境外企业股东、业务模式及相关组织架构的存续时间
E.间接转让中国应税财产交易在境外应缴纳所得税情况
参考答案：BCDE
参考解析：选项A，应为境外企业股权主要价值是否直接或间接来自于中国应税财产。
【多项选择】
5.下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的表述中，不正确的有（）。
A.总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地分摊缴纳企业所得税
B.总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴
C.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
D.汇总纳税企业可以核定征收企业所得税
E.新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税
参考答案：AD
参考解析：选项A，总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地分摊缴纳企业所得税；选项D，汇总纳税企业不得核定征收企业所得税。
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