要进行税务师考试备考的同学对于税务师考试习题方面的需求会很大，就想优秀的士兵是需要弹药喂出来的一样，想要在税务师考试中取得好的成绩就需要考生多进行一些试题的练习，小税学长今天就为大家带来了税务师考试科目中《财务与会计》所得税方面的试题，各位同学都可以来试试肯哦！
【多项选择】
1.下列项目中，属于可抵扣暂时性差异的有（）。
A.预提产品质量保证费用
B.计提存货跌价准备
C.购入固定资产当期，会计计提的折旧大于税法规定的折旧
D.购入固定资产当期，会计计提的折旧小于税法规定的折旧
E.超标的业务招待费
参考答案：ABC
参考解析：产品质量保证费应于产品销售的当期计提，但按税法规定于实际发生时从应税所得中扣减，从而产生可抵扣暂时性差异，选项A正确计提存货跌价准备和购入当期会计计入损益的折旧大于税法规定的折旧也属于可抵扣暂时性差异，选项B、C正确购入当期会计计入损益的折旧小于税法规定的折旧属于应纳税暂时性差异，选项D不正确超标的业务招待费不属于暂时性差异，选项E不正确。
【多项选择】
2.下列各项交易或事项中，计税基础不等于账面价值的有（）。
A.交易性金融资产期末公允价值下降
B.企业为关联方提供债务担保确认的预计负债
C.自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出，按税法规定，要按照无形资产成本的150％作为无形资产的入账价值
D.会计确认预收账款500万元，税法规定的收入确认时点与会计准则不一致
E.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
参考答案：ACD
参考解析：选项B，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定不允许税前扣除，所以预计负债的计税基础＝账面价值－0，即计税基础＝账面价值选项E，因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债，税法上不允许扣除，计税基础等于账面价值，所以不形成暂时性差异。
【多项选择】
3.下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。
A.会计上确认的预收账款，税法上应确认收入
B.税法摊销额大于会计摊销额形成的差额部分
C.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
D.企业在开始正常生产经营活动前发生的筹建费用
E.应付职工薪酬大于计税工资标准的部分
参考答案：BC
参考解析：选项AD产生的是可抵扣暂时性差异。选项E应付职工薪酬的计税基础等于其账面价值，不产生暂时性差异。
【多项选择】
4.下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（）。
A.支付的各项赞助费
B.购买国债确认的利息收入
C.支付的违反税收规定的罚款
D.因提供债务担保而确认的预计负债
E.计提的产品质量保证
参考答案：ABCD
参考解析：本题考查永久性差异知识点。选项A、C、D，按照税法的有关规定，支付的各项赞助费，支付的违反税收规定的罚款，债务担保损失在以后期间不得在税前扣除，因此，其计税基础等于其账面价值选项B，购买国债的利息收入税法上不要求纳税，计税基础也等于账面价值选项E，对于计提的产品质量保证，当期税法上不允许扣除，保修费用实际发生时可税前扣除，负债的计税基础为0，负债的账面价值和计税基础不相等。
【多项选择】
5.下列事项有关计税基础确定的表述中，正确的有（）。
A.公允价值模式的投资性房地产，其计税基础为期末公允价值
B.交易性金融资产其计税基础为该金融资产初始确认金额
C.作为债权投资核算的国债且在持有期间未发生减值的，其计税基础为其摊余成本
D.自行研发的无形资产其计税基础为其账面价值的175%
E.权益法核算的长期股权投资其计税基础等于账面价值
参考答案：BCD
参考解析：选项A，公允价值模式计量的投资性房地产，其计税基础=原值-税法角度计算的折旧金额；选项E，权益法核算的长期股权投资其计税基础为其初始投资成本。
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