今日份的税务师试题每日一练整理的是《税法二》科目中个人所得税的相关试题，如果有同学目前正在进行着方面备考的话不如抽出时间来做做看呀，还可以接这个机会检测一下自己。
1.根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额
B.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让
C.对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算
D.对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税
参考答案：A
参考解析：选项A：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
2.2019年8月我国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元，当即拿出8000元通过国家机关捐赠给受灾地区。当年一家报社将该篇小说在10月和11月报刊上连载两个月，10月末报社支付稿酬6000元，11月末报社支付稿酬3000元。该作家上述稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。
A.3332
B.3360
C.4180
D.4208
参考答案：B
参考解析：（1）先出版后连载取得的所得，属于两次所得，应分别计税；而对于连载取得的所得，应合并其因连载而取得的所得为一次。（2）个人将其所得通过国家机关对受灾地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过的部分不得扣除。（3）8月份稿酬所得应纳个人所得税计算如下：不考虑捐赠的应纳税所得额=30000×（1-20%）=24000（元），捐赠扣除限额=24000×30%=7200（元），实际捐赠额8000元超过了扣除限额，因此，只能按照7200元在税前扣除。应缴纳个人所得税=（24000-7200）×20%×（1-30%）=2352（元）。（4）因在报刊上连载取得的稿酬应缴纳的个人所得税计算如下：应纳税所得额=（6000+3000）×（1-20%）=7200（元），应缴纳个人所得税=7200×20%×（1-30%）=1008（元）。（5）该作家上述稿酬所得应缴纳个人所得税=2352+1008=3360（元）。
3.中国公民王某利用业余时间为甲公司进行室内装潢设计，工作结束后，甲公司在代扣代缴了个人所得税后，向王某支付了报酬100000元。甲公司应代扣代缴王某的个人所得税（）元。
A.22000
B.25000
C.29141.18
D.36764.71
参考答案：D
参考解析：应纳税所得额=[（不含税收入额-速算扣除数）×（1-20%）]÷[1-税率×（1-20%）]=（100000-7000）×（1-20%）÷[1-40%×（1-20%）]=109411.76（元），应纳税额=109411.76×40%-7000=36764.71（元）。
4.外籍个人约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定。约翰2019年8月30日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币8000元，境外单位每月支付工资折合人民币15000元，2019年11月20日约翰工作结束，离开中国，则2019年11月约翰应在我国缴纳个人所得税（）元。
A.6
B.8
C.9
D.7
参考答案：A
参考解析：约翰在中国境内居住时间=2+30+31+20=83（天）。在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，当月工资薪金收入额=23000*（8000/23000）*19.5/30=5200,应纳税额=（5200-5000）*3%=6
5.我国公民刘某为某事业单位的职员，2019年9月刘某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入360000元，刘某办理提前退休手续至法定退休年龄还有2年。刘某就其一次性补贴收入应缴纳个人所得税（）元。
A.0
B.18960
C.24000
D.71200
E.36000
参考答案：B
参考解析：个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间实际年度数平均分摊，计算个人所得税。刘某应纳个人所得税={（360000÷2-60000）×10%-2520}*2=18960（元）。
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