小税学长今天为同学们带来的《涉税服务实务》考试科目中第九章:货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核方面的考试试题,大家如果有兴趣的话可以一起来做做看,我们税务师每日一练的栏目还是很多的试题可供同学们选择哦!
1.下列业务属于增值税征税范围的有()。
A.银行销售金银的业务
B.典当业销售死当物品
C.电力公司向发电企业收取的过网费
D.缝纫业务
E.被保险人获得的保险赔付
参考答案:ABCD
参考解析:选项E:被保险人获得的保险赔付,不征收增值税。
2.税务师受托对各企业2020年1月纳税情况进行审核时,认为下列对销项税额处理不正确的有()。
A.某粮食专营企业当月全部收入均开具发票,其中增值税专用发票上的价款计500万元,普通发票上的价款计200万元,当月计算销项税额为88.01万元
B.某小规模生产企业销售自产产品开具普通发票为103万元,应计销项税额3万元
C.一般纳税人企业销售2009年以前购入的应税旧固定资产,应当缴纳的增值税4万元计入当期销项税额
D.一般纳税人以货物抵债,按销售价格计算销项税额
E.将购进的货物发给职工应计算增值税销项税额
参考答案:BCE
参考解析:选项A,销项税额为500×13%+200÷(1+13%)×13%=88.01(万元)选项B,小规模纳税人计算缴纳的应纳增值税,而不是销项税额选项C,销售旧固定资产按简易办法征收的增值税计入“应交税费——简易计税”科目,不是销项税额,是不能用进项税额来抵扣的选项E,将购进的货物发给职工属于不得抵扣增值税的情形。
3.申请一般纳税人资格时,其年应税销售额包括()。
A.纳税申报销售额
B.纳税评估调整销售额
C.稽查查补销售额
D.当年交纳的增值税
E.免税销售额
参考答案:ABCE
参考解析:年应税销售额,即在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。
4.增值税的销售额包括价款和价外费用,下列向购买方收取的()不属于价外费用的组成部分。
A.赔偿金
B.延期付款利息
C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
E.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
参考答案:CDE
参考解析:赔偿金、延期付款利息属于价外费用。
5.下列关于增值税特殊销售方式的表述,正确的有()。
A.销售折扣发生在销货之后,是一种融资性质的理财费用,销售折扣不得从销售额中扣除
B.直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
C.金银首饰以旧换新业务,应按新货物的同期销售价格作为计税依据
D.贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
E.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务,以收取的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额
参考答案:ABDE