备考税务师考试的同学肯定是会需要进行一些考试习题的练习的，因此小税学长今天就为大家带来了一些自己整理的税务师习题哦，同学们有兴趣的话可以一起来做做看，同时还附带有相关的讲解哦！
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1.根据税法规定，我国税法生效方式包括的情况有（）。
A.税法通过一段时间后开始生效
B.税法自通过发布之日起生效
C.税法公布后授权地方政府自行决定生效日期
D.税务机关自行确定生效时间
E.省级税务机关和省政府协商确定日期
参考答案：ABC
参考解析：我国税法生效方式包括的情况有：税法通过一段时间后开始生效、税法自通过发布之日起生效、税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。
2.以下关于税法与其他部门法关系的叙述，正确的是（）。
A.税法调整的手段具有综合性；民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主
B.刑法是税法强制性最有力的保证
C.税法属于义务性法规，经济法基本上属于授权性法规
D.税法从从总体上讲是依据宪法制定的
E.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的
参考答案：ABCD
参考解析：税法于刑法是从不同的角度规范人们的社会行为，但是二者的联系十分密切。
3.关于税法的基本原则，下列表述正确的有（）。
A.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确、依法稽征三个具体原则
B.税收公平主义要求税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同
C.实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税，增强税法适用的公正性
D.税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容
E.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力
参考答案：ABCE
参考解析：经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考;税收合作信赖主义原则不包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容，对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义;实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税。
4.下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有（）。
A.民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向经济关系；税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系
B.税法调整的手段具有综合性，民法调整手段较单一，以民事手段作为调整手段
C.税法和经济法都属于义务性法规
D.从一定意义上讲，刑法是实行税法强制性最有力的保证
E.宪法与税法缺少必要的衔接，宪法对税法的指导
参考答案：ABDE
参考解析：税法属于义务性法规，而经济法基本上属于授权性法规。
5.关于税收法律关系的主体，下列说法中表述错误的是（）。
A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性
C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性
D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
参考答案：C
参考解析：税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。
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