税务师考试真题对于在进行税务师备考的同学来说是十分重要的工具，今天小税学长就为大家带来了2021年税务师考试延考《涉税服务相关法律》考试真题及解析（多选题部分内容）的相关试题，同学们如果有兴趣的话可以一起来看一看。
二、多选题
1.下列违法的行为中，行政机关对其行为人不给予行政处罚的有()。
A.初次违法且危害后果轻微并及时改正的违法行为
B.主动消除危害后果的行为
C.受他人胁迫的违法行为
D.不满14周岁的人实施的违法行为
E.当事人有证据足以证明没有主观过错的
【正确答案】：DE
【解题思路】：本题考核行政处罚的适用。《行政处罚法》规定，具有下列情形之一的，不予处罚:(1)不满14周岁的人有违法行为的(选项D正确):(2)精神病人、智力残疾人在不能辨认或者不能控制自己时有违法犯罪行为的:(3)违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的;(4)初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚:(选项A错误，可以不予行政处罚，不是一定不予行政处罚)(5)违法行为在2年内未被发现的，涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，该期限延长至5年;(6)当事人有证据足以证明没有主观过错的，不予行政处罚(选项E正确)。法律、行政法规另有规定的，从其规定。当事人有下列情形之一，应当从轻或者减轻行政处罚:(1)主动消除或者减轻违法行为危害后果的(选项B错误):(2)受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的(选项C错误):(3)主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的:(4)配合行政机关查处违法行为有立功表现的;(5)法律、法规、规章规定其他应当从轻或者减轻行政处罚的。
2.下列关于股权出资规则的说法中，正确的有()。
A.不可以用已被冻结的股权出资
B.可以用注册资本尚未缴足的公司的股权出资
C.不可以用公司章程约定不得转让的股权出资
D.可以用出资人合法持有并依法可转让的股权出资
E.可以用已设立质权的股权出资
【正确答案】：ACD
【解题思路】：本题考核股权出资。具有下列情形的股权不得用作出资:(一)股权公司的注册资本尚未缴足(选项B错误):(二)已被设立质权(选项E错误);(三)已被依法冻结(选项A正确);(四)股权所在公司章程约定不得转让(选项C正确):(五)法律、行政法规或者国务院决定规定，股权公司股东转让股权应当报经批准而未经批准:(六)法律、行政法规或者国务院决定规定不得转让的其他情形。股东以股权出资的，该股权应当权属清楚、权能完整、依法可以转让。所以选项D正确。
3.下列关于遗产归属权处理规则的说法中正确的有()。
A.遗产管理人应向继承人报告遗嘱情况
B.继承人可以在继承开始后随时请求分割遗产
C.遗产管理人应当依据遗嘱或法律规定分割遗产
D.遗产管理人无权处理被继承人的债权债务
E.遗产自继承开始时转归全体继承人共同共有
【正确答案】：ABCE
【解题思路】：本题考核遗产的管理。遗产管理人应当履行下列职责:(一)清理遗产并制作遗产清单;(二)向继承人报告遗产情况(选项A正确):(三)采取必要措施防止遗产毁损、灭失:(四)处理被继承人的债权债务(选项D错误):(五)按照遗嘱或者依照法律规定分割遗产(选项C正确);(六)实施与管理遗产有关的其他必要行为。继承人可以在继承开始后随时请求分割遗产。所以选项B正确。继承开始后，遗产转归全体继承人共同共有。没有特殊约定的，遗产的适用、收益和处分应当由全体继承人共同为之或者经全体继承人一致同意才能进行。所以选项E正确。
4.根据《民法典》规定，无效民事法律行为包括()。
A.由第三人欺诈的实施民事法律行为
B.无民事行为能力的人实施民事法律行为
C.以虚假的意思表示实施的民事法律行为
D.以虚假的意思表示隐藏的民事法律行为
E.违背公序良俗的民事法律行为
【正确答案】：BCE
【解题思路】：本题考核无效民事法律行为。第三人实施欺诈行为。使一方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，对方知道或者应当知道该欺诈行为的，受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。所以选项A错误。无民事行为能力人实施的民事法律行为无效。所以选项B正确。行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效。所以选项C正确。以虚假的意思表示隐藏的民事法律行为的效力，依照有关法律规定处理。所以选项D错误。违背公序良俗的民事法律行为无效。所以选项E正确。
5.下列关于有限合伙企业设立和出资规则的说法中正确有()。
A.有限合伙人可以用劳务出资
B.有限合伙企业中，普通合伙人人数不得少于1人
C.国有独资公司不得成为有限合伙企业的普通合伙人有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样
E.有限合伙人未按期足额缴付出资的，对其他合伙人承担违约责任
【正确答案】：BCDE
【解题思路】：本题考核有限合伙企业。有限合伙人不得以劳务出
资。所以选项A错误。有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人。所以选项B正确。国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。所以选项C正确。有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样。所以选项D正确。有限合伙人未按期足额缴纳的，应当承担补缴义务。并对其他合伙人承担违约责任。所以选项E正确。
6.《电子签名法》规定，下列关于数据电文发送和接收的说法中正确()。
A.当事人对发送或接收有特别约定的，从其约定
B.经发件人授权发送的，视为发件人发送
C.发件人的信息系统自动发送的，视为发送人发送
D.当事人未指定系统接收的，以最先进入收件人任一系统的时间为接收时间
E.收件人营业执照登记的住所地与主营业地不一致的，应以营业执照登记的住所地为接收地
【正确答案】：ABCD
【解题思路】：本题考核电子合同的订立与成立规则。当事人对数据电文的发送时间、接收时间有约定的，从其约定。所以选项A正确。数据电文有下列情形之一的，视为发件人发送:(一)经发件人授权发送的:(二)发件人的信息系统自动发送的:(三)收件人按照发件人认可的方法对数据电文进行验证后结果相符的。所以选项BC正确。收件人指定特定系统接收数据电文的，数
据电文进入该特定系统的时间，视为该数据电文的接收时间;未指定特定系统的，数据电文进入收件人的任何系统的首次时间，视为该数据电文的接收时间。所以选项D正确。收件人的主营业地为数据电文的接收地点。没有主营业地的，其经常居住地为接收地点。所以选项E错误。
7.下列重整计划的说法中，正确的有()。
A.重整计划草案未获得法院批准的，法院应宣告债务人破产
B.重整计划执行人不执行重整计划的，经利害关系人请求，法院应当更换执行人继续执行重整计划
C.债权人未依照规定申报债权的，在重整计划执行期间不得行使权利
D.债权人依照债权分类对重整计划分组进行表决
E.管理人负责管理财产和营业事务的，由管理人制作重整计划草案
【正确答案】：ACDE
【解题思路】：本题考核重整程序。重整计划草案未获得通过且未依照《企业破产法》第八十七条的规定获得批准，或者已通过的重整计划未获得批准的，人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产。所以选项A正确。债务人不能执行或者不执行重整计划的，人民法院经管理人或者利害关系人请求，应当裁定终止重整计划的执行，并宣告债务人破产。所以选项B错误。债权人未依照规定申报债权的，在重整计划执行期间不得行使权利。所以选项C正确。依照债权分类，参加讨论重整计划草案债权人会议的各类债权的债权人，分组对重整计划草案进行表决。所以选项D正确。债务人自行管理财产和营业事务的，由债务人制作重整计划草案。管理人负责管理财产和营业事务的，由管理人制作重整计划草案。所以选项E正确。
8.甲厂购买乙厂价值100万的设备，并支付30万定金。双方在买卖合同中约定，若一方违约向对方支付20万违约金，后甲厂违约。下列乙厂对甲厂违约所采取的做法，获得法律支持的有()。
A.乙厂拒绝返还30万定金，并请甲厂支付20万违约金
B.乙厂仅拒绝返还30万定金
C.乙厂仅请求甲厂支付20万违约金
D.乙厂拒绝返还20万定金，并请甲厂交20万违约金
E.乙厂仅拒绝返还20万定金
【正确答案】：CE
【解题思路】：本题考核定金与违约金的竞合。当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。选项AD中乙同时主张定金和违约金，不能获得支持。所以选项AD错误。定金的数额由当事人约定:但是，不得超过主合同标的额的20%，超过部分不产生定金的效力。本题中合同价款为100万元，定金30万元，超过了主合同标的额的20%。所以乙仅能就20万元主张适用定金罚则。所以选项B错误，选项E正确。选项C中仅主张适用违约金条款，可以获得支持。所以选项C正确。
9.甲有电脑一台，对15周岁的乙表达出卖的意愿，限1周内答复，乙当即拒绝，但乙父次日知悉后表示同意，根据《民法典》的规定，甲乙之间电脑买卖合同()
A.成立
B.效力待定
C.有效
D.可撤销
E.不成立
【正确答案】：AC
【解题思路】：本题考核合同的效力。8周岁以上的未成年人为限制民事行为能力人，实施民事法律行为由其法定代理人代理或者经其法定代理人同意、追认:但是，可以独立实施纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力相适应的民事法律行为。本题中乙父代理乙实施的民事法律行为成立有效。
10.根据《民法典》相关规定，下列关于法人成立、法人能力及责任承担的说法中，正确的有()。
A.法人成立必须经有关机关批准
B.法人以其全部财产独立承担民事责任
C.法人应对法定代表人的职务侵权行为与法定代表人连带承担民事责任
D.法人需承受法定代表人以法人名义所从事民事活动的法律后果
E.法人的民事权利能力与民事行为能力，自法人成立时产生
【正确答案】：BDE
【解题思路】：本题考核法人的民事权利能力和民事行为能力。法人成立的具体条件和程序，依照法律、行政法规的规定。如设立有限责任公司或者股份有限公司，应当遵守《中华人民共和国公司法》的相关规定。设立法人，法律、行政法规规定须经有关机关批准的，依照其规定。可知，并不是所有的法人成立都需要有关机关批准。所以选项A错误。法人以其全部财产独立承担民事责任。所以选项B正确。法定代表人因执行职务造成他人损害的，由法人承担民事责任。法人承担民事责任后，依照法律或者法人章程的规定，可以向有过错的法定代表人追偿。所以选项C错误。法定代表人以法人名义从事的民事活动，其法律后果由法人承受。所以选项D正确。法人的民事权利能力和民事行为能力同时产生、同时消灭。两者的始期和终期完全一致，均从法人成立时产生，到法人终止时消灭。所以选项E正确。
11.下列关于刑法适用的说法中，正确的有()。
A.对于自首的犯罪分子，可以从轻或减轻处罚
B.有期徒刑减刑的起始时间自判决执行之日起计算
C.累犯不适用于未满18周岁的人犯罪
D.对于累犯不适用缓刑
E.刑罚执行完毕后又犯罪的，应予数罪并罚
【正确答案】：ABCD
【解题思路】：本题考核刑罚适用。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。所以选项A正确。有期徒刑减刑的起始时间自判决执行之日起计算。所以选项B正确。累犯不适用于不满18周岁的人犯罪。所以选项C正确。对于累犯和犯罪集团的首要分子，不适用缓刑。所以选项D正确。刑罚执行完毕以后又犯罪的，属于是否构成累犯的问题，而不是数罪并罚问题。所以选项E错误。
12.下列有关行政诉讼证据收集与举证责任的说法中，正确的有()。
A.原告对被诉行政行为的违法负有举证责任
B.法院不得主动收集证据
C.被告对被诉行政行为的有合法性负有举证责任
D.原告请求行政赔偿的，应当对被诉行政行为造成的损害事实提供证据
E.进入诉讼程序后，被告不得自行收集证据
【正确答案】：CDE
【解题思路】：本题考核行政诉讼中的举证责任。原告可以提供证明被诉行政行为违法的证据。原告提供的证据不成立的，不免除被告对被诉行政行为合法性的举证责任。所以选项A错误，选项C正确。人民法院有权向有关行政机关以及其他组织、公民调取证据。但是，不得为证明行政行为的合法性调取被告作出行政行为时未收集的证据。所以选项B错误。在行政赔偿、补偿诉讼中，原告应当对被诉行政行为造成损害的事实提供证据。所以选项D正确。在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据。所以选项E正确。
13.下列立功表现中，可以列为免除处罚的有()。
A.阻止他人重大犯罪活动
B.检举、揭发他人重大犯罪行为，经查证属实的
C.提供侦破其他案件的重要线索，经查证属实的
D.协助公安机关抓捕同案其他重大犯罪嫌疑人
E.协助公安机关抓捕非同案其他犯罪嫌疑
【正确答案】：ABD
【解题思路】：本题考核立功。有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。重大立功主要表现:犯罪分子有检举、揭发他人重大犯罪行为，经查证属实(选项B);提供侦破其他重大案件的重要线索，经查证属实(选项C缺少“重大”);阻止他人重大犯罪活动(选项A);协助司法机关抓捕其他重大犯罪嫌疑人(包括同案犯)(选项D，选项E缺少“重大”):对国家和社会有其他重大贡献等表现。其中“重大犯罪”“重大案件”“重大犯罪嫌疑人”的标准，一般是指犯罪嫌疑人、被告人可能被判处无期徒刑以上刑罚或者案件在本省、自治区、直辖市或者全国范围内有较大影响等情形。
14.下列有关行政主体认定和权利来源的说法中，正确的有()。
A.行政机关的某些内设机构得到法律、法规授权情况下，可以成为行政主体
B.村民委员会依法管理本村属于村农民集体所有土地的职权，来自于《村民委员会组织法》的授权，其可以成为行政主体
C.消费者协会对商品和服务进行监督，检查权来自于市场监督管理局的委托，其可以成为行政主体
D.高等院校学位授予权来自于《高等教育法》的授权，其可以成为行政主体
E.公安局派出所作为派出机构，属于行政主体
【正确答案】：ABDE
【解题思路】：本题考核行政主体。行政机关的某些内设机构在得到法律、法规授权情况下，可以成为行政主体。县级以上公安机关内设的交通警察大队以及省以下税务局设立的稽查局等，都已被有关法律、法规授予行政主体资格。所以选项A正确。《中华人民共和国村民委员会组织法》规定，村民委员会依照法律规定，管理本村属于村农民集体所有的土地和其他财产。所以选项B正确。行政机关委托的组织不具有独立的主体资格，不是行政主体。所以选项C错误。《中华人民共和国高等教育法》授予高等院校学位授予权，被授权的高等院校因而获得相应的行政主体资格。所以选项D正确。派出所作为派出机构经过法律、法规的授权，具有行政主体资格。所以选项E正确。
15.根据《民法典》相关规定，以标的物的交付作为成立要件的合同有()。
A.保管合同
B.定金合同
C.租赁合同
D.仓储合同
E.自然人之间的借款合同
【正确答案】：ABE
【解题思路】：本题考核实践合同。实践合同，也称要物合同，是指除双方当事人意思表示一致以外，尚须交付标的物或者完成其他给付才能成立的合同。如自然人之间的借款合同、保管合同、定金合同。
16.甲在山上采到1棵野生灵芝，即可基于先占而取得该灵芝的所有权。根据民法相关理论，下列关于先占的说法中，正确的有()。
A.先占的成立须先占人具有自主占有的意思
B.先占是一种非基于法律行为的物权取得方式
C.先占人须具有相应的民事行为能力
D.我国《民法典》未规定先占规则
E.先占既适用于动产，亦适用于不动产
【正确答案】：ABD
【解题思路】：本题考核先占。先占是指以所有的意思，占有无主动产而取得其所有权的法律事实。作为事实行为，先占的法律效果由法律直接规定，与行为人意思表示无关。因此法律对行为人的主体资格并无严格要求，即完全民事行为能力人、限制民事行为能力人、无民事行为能力人皆可实施。所以选项C错误。先占只适用于动产。所以选项E错误。
17.甲乙的承包地相邻。3月9日，甲与乙签订地役权合同，约定甲在自己承包地上为乙设立取水地役权。3月16日，双方办理了地役权登记。5月10日，甲将自己的土地承包经营权转让于丙。5月25日，乙将自己的土地承包经营权转让于丁。根据《民法典》相关规定，下列关于乙的地役权变动及效力的说法中，正确的有()。
A.乙的取水地役权于3月16日地役权登记完成时设立
B.乙的取水地役权于3月9日地役权合同生效时设立
C.5月25日之前，乙有权在丙受让的承包地上行使取水地役权
D.5月10日之后，丙有权拒绝乙在其受让的承包地上行使取水地役权
E.5月25日之后，内有权拒绝丁在其受让的承包地上行使取水地役权
【正确答案】：BC
【解题思路】：本题考核地役权。地役权自地役权合同生效时设立。所以选项A错误，选项B正确。地役权不得单独转让。土地承包经营权、建设用地使用权等转让的，地役权一并转让，但是合同另有约定的除外。所以选项C正确，选项DE错误。
18.下列关于认罪认罚从宽制度适用的说法中，正确的有()。
A.对认罪认罚案件，适用速裁程序和简易程序，不适用普通程序
B.认罪认罚从宽制度要求在程序上从简、实体上从宽
C.认罪认罚与自首、坦白不作重复评价
D.认罪认罚从宽制度适用于起诉和审判阶段，不适用于侦查阶段
E.犯罪嫌疑人自愿认罪并同意量刑建议和程序适用的，可以独自签署认罪认罚具结书
【正确答案】：BC
【解题思路】：本题考核认罪认罚从宽制度。对认罪认罚案件，应当根据具体情况，依法适用速裁程序、简易程序、普通程序。所以选项A错误。认罪认罚从宽制度贯穿刑事诉讼全过程，适用于所有刑事案件的侦查、起诉、审判各个阶段，没有适用罪名和可能判处刑罚的限定。所以选项D错误。犯罪嫌疑人自愿认罪，同意量刑建议和程序适用的，应当在辩护人或者值班律师在场的情况下签署认罪认罚具结书。所以选项E错误。
19.5月5日，珠宝经销商甲向乙借款5万元，借期2个月，以其店内价值6万元的“103号珠宝”为乙设定抵押权，并于同日签订书面抵押合同。5月10日办理了抵押登记。6月5日，丙到甲的店铺选购珠宝，看中“103号珠宝”，并以6万元的价格购得。7月5日，因甲拒绝偿还借款，乙遂向丙主张行使抵押权，被丙拒绝。根据《民法典》相关规定，下列关于乙之抵押权设立及效力的说法中，正确的有()。
A.乙可基于物权的追及效力向丙主张行使对“103号珠宝”的抵押权
B.乙对“103号珠宝”的抵押权自5月10日起可以对抗善意第三人
C.乙对“103号珠宝”的抵押权于5月10日完成抵押登记时设立
D.乙对“103号珠宝”的抵押权于5月5日抵押合同生效时设立
E.乙对“103号珠宝”的抵押权不能对抗丙
【正确答案】：BDE
【解题思路】：本题考核抵押权的设立及追及效力。买受人在出卖人正常经营活动中通过支付合理对价取得已被设立担保物权的动产，担保物权人请求就该动产优先受偿的，人民法院不予支持。前述所称出卖人正常经营活动，是指出卖人的经营活动属于其营业执照明确记载的经营范围，且出卖人持续销售同类商品。所以选项A错误，选项E正确。以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立:未经登记，不得对抗善意第三人。所以选项BD正确，选项C错误。
20.根据《民法典》相关规定，下列侵权行为中，适用过错推定责任的有()。
A.戊驾车为本公司送货途中撞毁路边报刊亭
B.丙的汽车被脱落的大楼外墙砖砸坏
C.乙坐在路边乘凉被倾倒的广告牌砸伤
D.甲在网络上发表不当言论抵毁他人名誉
E.丁在动物园游玩时被笼子内的猴子抓伤
【正确答案】：BCE
【解题思路】：本题考核过错推定责任。用人单位的工作人员因执行工作任务造成他人损害的，由用人单位承担侵权责任(无过错责任)。所以选项A错误。建筑物、构筑物或者其他设施及其搁置物、悬挂物发生脱落、坠落造成他人损害，所有人、管理人或者使用人不能证明自己没有过错的，应当承担侵权责任(过错推定责任)。所以选项B、C正确。网络用户、网络服务提供者利用网络侵害他人民事权益的，应当承担侵权责任。法律另有规定的，依照其规定(过错责任)。所以选项D错误。动物园的动物造成他人损害的，动物园应当承担侵权责任:但是，能够证明尽到管理职责的，不承担侵权责任(过错推定责任)。所以选项E正确。
2021年税务师考试延考《税法二》真题及解析（单选题部分）
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