一、单项选择题

1、下列关于税收司法的说法，错误的是（　）。

A、税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据

B、税收司法审查仅限于合法性审查

C、税收司法审查以具体税务机关行政行为作为审查对象

D、掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权利

【参考答案】 D

【答案解析】 掌握税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件。

2、税法与民法关系的陈述，下列错误的是（　）。

A、税法借用了民法的概念和规则

B、税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主

C、税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系

D、税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段

【参考答案】 C

【答案解析】 税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。

3、下列属于按次纳税的是（　）。

A、车辆购置税

B、营业税

C、房产税

D、增值税

【参考答案】 A

【答案解析】 本题考查纳税期限。车辆购置税按次纳税；营业税和增值税是按期纳税；房产税实行按年计算、分期缴纳。

4、下列选项中，属于税基式减免的是（　）。

A、全部免征

B、减半征收

C、零税率

D、免征额

【参考答案】 D

【答案解析】 全部免征、减半征收属于税额式减免；零税率属于税率式减免。

5、下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述错误的是（　）。

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

B、纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围

C、纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报

D、纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

【参考答案】 C

【答案解析】 纳税人或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报。享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

6、税收法律关系产生的标志是（　）。

A、纳税人办理或重新办理税务登记

B、征税主体与纳税主体的同时存在

C、引起纳税义务成立的法律事实

D、征、纳双方权利与义务关系的形成

【参考答案】 C

【答案解析】 由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。

7、下列具有最高法律效力的是（　）。

A、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》

B、《中华人民共和国增值税暂行条例》

C、《税务部门规章制定实施办法》

D、《中华人民共和国车船税法》

【参考答案】 D

【答案解析】 本题考核税法的运行的知识点。税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。选项A、B 属于税收行政法规；选项C属于税务规章；选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。

8、下列关于税法特点的表述中，不正确的是（　）。

A、从立法过程来看，税法属于制定法

B、从法律性质来看，税法属于义务性法规

C、从内容上看，税法具有综合性

D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致

【参考答案】 D

【答案解析】 税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。

9、区分不同税种的主要标志是（　）。

A、纳税义务人

B、课税对象

C、税率

D、税目

【参考答案】 B

【答案解析】 课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。

10、国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是（　）。

A、免税法

B、税收饶让

C、直接抵免法

D、间接抵免法

【参考答案】 A

【答案解析】 免税法又称豁免法，是指一国政府对本国居民（公民）来自国外的所得免于征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。