【考点1】增值税征税范围的一般规定及具体范围要掌握具体业务所属的税目
【考点2】视同销售行为的征税规定
(提示)8项视同销售行为及营改增3项视同销售,特别注意外购货物
【考点3】增值税基本税率及适用范围
(提示)掌握基本税率的业务范围
【考点4】法定免税项目
(提示)要掌握7种法定免税项目
(1)农业生产者销售的自产农产品
(2)避孕药品和用具
(3)古旧图书
(4)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
(5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
(6)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
(7)销售的自己适用过的物品。(仅指其他个人)
【考点5】小微企业增值税优惠政策
(提示)关注按月(季)的收入标准
【考点6】营改增后简易方法的计算
【提示】要注意适用简易计税的营改增各行业的征收率
【考点7】增值税免抵退税和免退税的计算
(提示)这里主要是按固定步骤考核计算
第一步,计算不得免征和抵扣的税额
不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(适用税率-退税率)
第二步,计算当期应纳税额
当期应纳税额=国内销项税额-(进项税额-进项税额转出)
计算结果小于0时,属于期末留抵税额,继续下一步的计算。
[注]若计算结果大于0时,则没有应退的增值税,当期需纳税;
第三步,计算“免、抵、退”税额
“免、抵、退”税额(即退税限额)=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×退税率
第四步,确定当期应退税额
|期末留抵税额|≤免、抵、退税额,则应退税额=期末留抵税额
|期末留抵税额|>免、抵、退税额,则应退税额=免、抵、退税额免抵税额=0