一、引言
税务师职业资格考试是财税领域一项具有重要影响力的专业考试，对于提升个人在税务专业领域的知识和技能，拓展职业发展空间具有关键作用。了解税务师考哪几门科目是备考的首要步骤，它能帮助考生明确学习方向，合理规划学习时间和资源。本文将详细介绍税务师考试的科目及相关内容。
二、税务师考试科目概述
税务师考试共设5门科目，分别是《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务实务》《涉税服务相关法律》和《财务与会计》。这些科目涵盖了税法、税务实务、法律和财务会计等多个领域，全面考查考生的专业知识和综合能力。
三、税务师考试各科目详细内容
（一）税务师考《税法（一）》
主要内容
税法基本原理：介绍税法的概念、特点、原则等基础知识，帮助考生理解税法的整体框架和运行机制。这部分内容是学习后续具体税种的基础，如税收法定原则、税收公平原则等在实际税收征管和政策制定中的应用。
增值税：这是该科目重点中的重点，涵盖增值税的征税范围、税率与征收率、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理等方面。考生需要掌握不同销售行为的增值税处理，如一般销售、视同销售、混合销售等，以及进项税额的抵扣规定等。例如，对于兼营不同税率货物或应税劳务的企业，如何准确核算不同业务的销售额以适用正确的税率，是常见的考点。
消费税：包括消费税的纳税义务人、税目与税率、计税依据、应纳税额的计算、征收管理等内容。考生要熟悉消费税的税目，如烟、酒、高档化妆品等不同消费品的税率差异，以及从价计征、从量计征和复合计征等不同计税方法的运用。比如，对于自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品和用于其他方面的税务处理区别，是考试常考的知识点。
资源税：主要涉及资源税的纳税人、税目和税率、计税依据与应纳税额的计算、税收优惠和征收管理等。考生要了解资源税的应税产品范围，以及如何根据不同的计税方法计算应纳税额。例如，在从价计征资源税时，如何确定销售额中包含的相关费用等问题需要重点掌握。
车辆购置税、土地增值税、关税等：这些税种也在考试范围内，考生需要掌握其基本的税收政策、计算方法和征收管理规定。如车辆购置税的应纳税额计算方法、土地增值税的扣除项目和增值额计算等。
科目特点
基础性强：是学习税法的入门科目，为其他税法相关科目的学习奠定基础。
重点突出：增值税、消费税等重点税种在考试中所占分值较大，考点集中且具有一定的规律性。
计算量适中：涉及较多的税额计算题目，要求考生熟练掌握计算公式和计算方法，但计算难度相对不是特别高，注重对基本概念和计算规则的考查。
（二）税务师考《税法（二）》
主要内容
企业所得税：涵盖企业所得税的纳税人、征税对象、税率、应纳税所得额的计算、资产的税务处理、税收优惠、应纳税额的计算、征收管理等。这是该科目的核心内容，考生需要掌握企业收入总额的确认、扣除项目的标准和范围，如工资薪金支出、业务招待费、广告费和业务宣传费等的扣除限额规定。同时，对于企业所得税的税收优惠政策，如高新技术企业的优惠税率、研发费用加计扣除等，要准确理解和运用。例如，在计算企业应纳税所得额时，如何正确调整会计利润与税法规定的差异是考试的重点和难点。
个人所得税：包括个人所得税的纳税人、征税范围、税率、应纳税所得额的确定、税收优惠、应纳税额的计算、征收管理等。考生要熟悉不同应税所得项目的划分，如工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等的区别，以及各自的计税方法。对于个人所得税的专项附加扣除政策，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等扣除项目的具体规定，要牢记于心。例如，计算个人综合所得应纳税额时，如何准确扣除专项附加扣除和依法确定适用税率是常见的考点。
国际税收：主要涉及国际税收抵免制度、国际避税与反避税、国际税收协定等内容。考生需要了解跨国企业在国际税收领域的相关问题，如税收管辖权的冲突与协调、国际重复征税的产生与解决方法等。例如，掌握不同国家之间税收协定的主要内容和适用范围，以及如何运用税收抵免法计算跨国企业的应纳税额等。
印花税、房产税、车船税、契税等：这些小税种也在考试范围内，考生需要掌握它们的基本税收政策、计税依据和应纳税额的计算。如印花税的税目和税率、房产税的计税方法等。虽然这些小税种单个分值不高，但总体分值不可忽视，且考点较为细碎，需要考生认真复习。
科目特点
与《税法（一）》联系紧密：许多税法原理和税收政策在两个科目中相互关联，共同构成了完整的税法知识体系。
所得税部分是重点和难点：企业所得税和个人所得税的知识点繁多，计算复杂，需要考生花费较多时间和精力学习和理解。
考点细致：对小税种的考查注重细节，要求考生准确记忆相关税收政策和计算方法。
（三）税务师考《涉税服务实务》
主要内容
涉税服务业务：包括税务登记、发票领购与开具、税务代理、税务咨询、税收筹划等内容。考生需要了解涉税服务的基本流程和规范，如税务登记的种类和程序、发票管理的相关规定、不同税务代理业务的范围和要求等。例如，在税务代理业务中，如何为企业办理纳税申报、税款缴纳等手续，以及在代理过程中的注意事项等是需要掌握的知识点。
税务核算：涉及企业涉税会计核算，如增值税、企业所得税、个人所得税等税种的会计处理。考生要熟悉在会计账簿中如何记录涉税业务，以及如何编制相关的税务报表。例如，增值税的销项税额、进项税额在会计账户中的核算方法，企业所得税年度汇算清缴时的会计调整等。
纳税申报与纳税审核：主要包括各税种的纳税申报流程、申报资料的准备，以及纳税审核的方法和要点。考生需要掌握不同税种的纳税申报期限、申报表的填写方法，以及如何对企业的纳税情况进行审核，发现潜在的税务问题。例如，在进行企业所得税纳税审核时，如何审查成本费用的列支是否合理，收入的确认是否准确等。
涉税鉴证与纳税情况审查报告：了解涉税鉴证的业务范围、程序和方法，以及如何撰写纳税情况审查报告。考生要掌握涉税鉴证的基本原则和规范，能够按照要求出具相关的鉴证报告，并对企业的纳税情况进行准确、客观的评价和分析。例如，在土地增值税涉税鉴证中，如何对房地产开发项目的成本核算、收入确认等进行鉴证，并出具规范的鉴证报告。
科目特点
实践性强：注重对考生实际操作能力和综合应用能力的考查，要求考生能够将所学的税法和财务会计知识运用到实际的涉税服务工作中。
综合性高：与《税法（一）》《税法（二）》联系密切，往往会结合多个税种进行案例分析和业务处理。同时，还涉及财务会计、税收征管等方面的知识，需要考生具备较强的综合知识运用能力。
主观题比重较大：包括简答题和综合分析题，要求考生具备较强的文字表达能力和逻辑思维能力，能够准确、清晰地回答问题，提出合理的解决方案。
（四）税务师考《涉税服务相关法律》
主要内容
行政法律制度：涵盖行政法基本理论、行政许可法律制度、行政处罚法律制度、行政强制法律制度、行政复议法律制度、行政诉讼法律制度等。考生需要理解行政行为的分类、行政许可的设定和实施程序、行政处罚的种类和适用、行政复议和行政诉讼的受案范围和程序等内容。例如，对于行政机关的具体行政行为，考生要能够判断其是否合法，并了解相对人在不同情况下的救济途径。
民商法律制度：包括民法基本理论、物权法律制度、债权法律制度、个人独资企业和合伙企业法律制度、公司法律制度、破产法律制度等。考生要掌握民事法律行为的有效要件、物权的变动规则、合同的订立和履行、公司的组织形式和治理结构、破产程序等知识点。例如，在合同法律制度中，如何判断合同的效力、履行中的违约责任等是常考内容。
刑事法律制度：主要涉及刑法基本理论、犯罪构成、刑罚种类、犯罪形态、涉税犯罪等。考生需要了解犯罪的构成要件、刑罚的适用、常见涉税犯罪的罪名和构成要件等。例如，对于虚开增值税专用发票罪、逃税罪等涉税犯罪的认定和处罚规定要重点掌握。
诉讼法律制度：包括民事诉讼法律制度、刑事诉讼法律制度、仲裁法律制度等。考生要熟悉民事诉讼和刑事诉讼的程序，如立案、审理、判决等环节的规定，以及仲裁的适用范围和程序规则。例如，在民事诉讼中，如何确定管辖法院、诉讼时效的计算等是常见的考点。
科目特点
法律条文众多：需要考生记忆大量的法律法规条文，且对条文的理解和应用要求较高。
知识点覆盖面广：涉及行政法、民法、商法、刑法、诉讼法等多个法律领域，知识体系庞大。
案例分析题较多：通过案例考查考生对法律知识的理解和运用能力，要求考生能够准确分析案例中的法律关系，运用相关法律规定解决问题。
（五）税务师考《财务与会计》
主要内容
财务管理部分：包括财务管理概论、财务预测和财务预算、筹资与股利分配管理、投资管理、营运资金管理、财务分析与评价等。考生需要掌握财务比率的计算和分析，如偿债能力比率、营运能力比率、盈利能力比率等，以及资金时间价值的计算、投资项目的财务评价方法等。例如，计算企业的净现值、内部收益率等指标，以评估投资项目的可行性。
会计部分：涵盖财务会计概论、流动资产、非流动资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润和产品成本、所得税、会计调整、财务报告等。考生要熟悉会计要素的确认、计量和记录，如存货的计价方法、固定资产的折旧方法、长期股权投资的核算等。同时，对于财务报表的编制和分析，如资产负债表、利润表、现金流量表的结构和内容，以及如何进行财务报表分析，也是考试的重点内容。例如，通过财务报表分析企业的财务状况和经营成果，发现企业存在的问题并提出改进建议。
科目特点
计算量大：财务管理部分涉及较多的计算题目，需要考生熟练掌握计算公式和计算方法，并能够准确运用。会计部分也有一些账务处理和报表计算的题目，要求考生具备较强的计算能力和数据处理能力。
知识点系统性强：财务管理和会计知识各自形成一个完整的体系，且两部分内容相互关联。考生需要理解财务与会计之间的内在联系，将两部分知识融会贯通。
对会计基础要求较高：如果考生没有一定的会计基础，学习起来可能会有一定难度，需要花费更多时间理解和掌握会计的基本概念和核算方法。
四、税务师考试科目搭配建议
一年两科
方案一：《税法（一）》+《税法（二）》
优势：这两门科目是税务师考试的基础，内容相对较为基础和简单，且联系紧密。一起学习可以相互促进，加深对税法知识的理解和记忆，有利于提高学习效率。对于初次报考税务师的考生，或者基础相对薄弱的考生来说，是一个不错的选择。
备考建议：在学习过程中，可以将两个科目的知识点进行对比和归纳，如增值税和企业所得税在不同情况下的税务处理差异等。同时，要注重做练习题，通过练习巩固所学知识，提高解题能力。
方案二：《财务与会计》+《涉税服务相关法律》
优势：这两门科目的知识领域相对独立，一个侧重于财务会计和财务管理知识，一个侧重于法律法规知识。这样的搭配可以避免知识的混淆，同时也能满足不同学习风格考生的需求。对于有一定财务基础或法律基础的考生来说，可以选择这种搭配方式，充分发挥自己的优势。
备考建议：对于《财务与会计》，要注重理解和掌握计算公式，多做练习题，提高计算速度和准确性。对于《涉税服务相关法律》，要加强对法律条文的记忆和理解，可以通过制作思维导图等方式帮助梳理知识框架。
一年三科
方案一：《税法（一）》+《税法（二）》+《涉税服务实务》
优势：这三门科目被称为税务师考试的“三税”，它们之间的联系非常紧密。《税法（一）》和《税法（二）》是《涉税服务实务》的基础，学好前两门科目有助于更好地理解和掌握《涉税服务实务》中的实际业务操作和案例分析。这种搭配方式可以使考生在学习过程中形成一个完整的知识体系，提高学习效果。
备考建议：在学习过程中，要注重将税法知识与实务操作相结合。对于《涉税服务实务》中的案例，要多思考、多分析，学会运用税法知识解决实际问题。同时，要加强对知识点的记忆和总结，定期进行复习和巩固。
方案二：《财务与会计》+《涉税服务相关法律》+《涉税服务实务》
优势：这种搭配方式涵盖了税务师考试的财务会计、法律和实务三个重要方面。对于想要全面提升自己综合能力的考生来说是一个不错的选择。《财务与会计》和《涉税服务相关法律》为《涉税服务实务》提供了理论支持，而《涉税服务实务》又可以帮助考生将前两门科目的知识应用到实际工作中，加深对知识的理解和掌握。
备考建议：由于这三门科目难度都相对较大，备考过程中需要合理安排时间。对于《财务与会计》和《涉税服务相关法律》，要注重基础知识的学习和掌握，对于重点和难点知识点要反复学习和理解。对于《涉税服务实务》，要多做案例分析题，提高实际操作能力和解决问题的能力。
一年四科或五科
适合有较强学习能力和充足时间的考生，或者已经有一定基础的考生。
备考建议：制定详细的学习计划，合理分配每天的学习时间，确保每个科目都有足够的学习时间。可以采用多种学习方法，如听课、看书、做练习题、模拟考试等相结合的方式，提高学习效率。同时，要注意保持良好的心态，面对学习压力和困难时要及时调整心态，坚持不懈地努力。
五、结论
税务师考试的5门科目涵盖了税法、税务实务、法律和财务会计等多个领域的知识，具有一定的难度和广度。考生在备考过程中，要充分了解各科目