设备租赁属于有形动产经营租赁服务，一般纳税人采用一般计税方式的，税率为13%。小规模纳税人按照3%的征收率计算应纳税额（2023年1月1日-2027年12月31日，减按1%征收率）。若是小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数），则可以免征增值税（2023年1月1日-2027年12月31日）。
经营租赁指在约定时间内将有形动产或者不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动，包括将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告。
设备租赁增值税税费的计算
一、进项税额的计算
已知购进业务的数据，有啥算啥，先行计算进项税额。有购就有销，买方购进一台设备，站在销售方来看，卖方出售一台设备，销售设备现行规定增值税税率为13%，含税金额为200万元，相应的销项税额＝200/（1+13%）*13%＝23.01万元，即购买方可抵扣的进项税额为23.01万元。
二、销项税额的计算
算了进项税额，现在来计算销项税额。相对而言，这有点小尴尬，因为没有具体业务，也没有具体数据。根据题意，应该是购进机械设备，然后再对外出租。出租机械设备属于动产租赁业务，适用的增值税税率也是13%，销项税额就是以不含税的销售额乘以适用税率。
例如，出租给甲公司，收到租金10万，如何计算销项税额呢？一般来说，我们实际收取的款项都是含税的，因此，还需要将含税价格还原为不含税价格，销项税额＝10/（1+13%）*13%＝1.15万元。
三、应纳增值税计算
有了进项税额与销项税额就计算应纳税增值税，即销项税额-进项税额＝应纳税额，两者的差大于零，需要交增值税；相反，形成留抵，简单粗暴，应该很容易理解吧。
特别需要注意的是，对于租赁来说，收到租金（包括预收款）就要计算销项税额，不要问什么！
沿用上述资料，6月份购入，当月收到租金10万元，不考虑其他业务，6月份的应纳增值税就是1.15-23.01＝-21.86万元，小于零不用交增值税。
又如，当月除了租给甲公司，等甲公司用完后还出租给乙公司，预收乙公司500万元（金额是我瞎说的），那情况就不同了。这时应纳增值税＝（10+500）/1.13*13%－23.01＝35.67万元。
建筑施工设备租赁增值税税率
问题：纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员，应按照什么税目，缴纳增值税？
答：根据《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）规定：“十六、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。因此增值税适用税率为9%。
设备租赁增值税税收优惠政策
小规模纳税人设备租赁增值税享有税收优惠：
一、增值税小规模纳税人设备经营租赁服务获得的月销售额10万元以下的，则可免征增值税政策
【享受主体】增值税小规模纳税人
【优惠内容】自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。
【申报方式】小规模纳税人可在电子税务局、办税服务厅等线上、线下渠道办理增值税纳税申报。
二、增值税小规模纳税人提供设备经营租赁服务，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税政策
【享受主体】增值税小规模纳税人
【优惠内容】自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
【申报方式】小规模纳税人可在电子税务局、办税服务厅等线上、线下渠道办理增值税纳税申报。